二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈-博商.pptVIP

（二）角色定位与理念转变 1、会计人员—扮演的角色 2、财务管理—扮演的角色 3、财务省的钱与业务赚的钱 某行财务人员多报税问题　 二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 （一）未来银行业面临的两层压力 1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管 2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能 （二）财务管理环境七大变--穷则变，变则通，通则久 --《易传-系辞》 1、利率、汇率管制--金融市场化 2、信贷资金紧张----流动性过剩 3、刚性费用--------弹性费用 4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金管理 5、税务管制--税务规划 信贷免税领域 6、国家第二财政（国家担保）--风险自担 7、国有独资---股份制上市银行 （三）筹资成本与营运效率相互矛盾 1、组织存款—竞争 高息揽储 2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后 个人理财产品缺乏、研发能力受限 （四）财务管理体系组织架构与运作模式 1、农信社财务管理体系组织架构现状 纵向--分社为利润中心的总分社（行）制 横向--以产品为导向的部门银行制 弊端何在？ 客户需求 交易成本 2、财务负责人权限?--四权 审定权—制度 审议权—决策 审核权—收支 建议权—经营 目前财务负责人有几权？ 　 3、扁平化管理与四大责任中心 中心一：利润责任中心 部门：业务、风险、资金营运部门 中心二：经营目标综合考核责任中心 部门：财务会计、科技信息 中心三：人力资源和后勤责任中心 部门：人事、工会等 中心四：安全保障责任中心， 部门：审计、监察、保卫等 4、价值创造型管理会计体系构建 （1）农村金融机构效益下降的三因素？ 如何改变？ （2）考核指标 A、考核业务性的指标 增长率 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 B、资金安全性的资产质量 不良贷款占有率 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等 C、资金流动性指标 备付金比 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 利润、利息收回率、费用 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率 （3）抓好网点资源整治 原则---便捷、效益、安全 本量利分析 利润＝存款×[存贷比×贷款实收平均利率＋（准备金率＋备付率）×备付金利率＋IF（A0，A×内部资金利率，A×借款利率）－存款利率]－业务管理费－折旧 3、大客户贷款规模控制 十大集团客户 （？%） 单一最大授信客户（？%） 7、流动性风险管理 （1）法定准备金、超额准备金、准备金 A、银行存款的两大流向 B、三大准备金的内涵 C、超额准备金：借入准备金、非借入准备金 D、影响超额准备金的三因素 E、考核要求 （2）流动性比、存贷比、核心负债率 三大的特性说明了什么？ （二）成本管理理念的转弯 1、控制力 单独的成本管理机构有吗？ 成本管理工作是怎么完成的？ 财务部门只做了什么？ 最终后果？ 2、预算的科学性 增量预算法 成本的削减依据？ 滚动预算 3、分产品与分业务的绩效核算体系完善 产品、业务---风险、成本和收益 系统升级 （三）具体财务管理事件探讨 1、信任危机与成本控制 手工点钞 点钞机 路径依赖症 先确定目标，再砍成本，相信员工智慧 （2）未来下降的可能 A、不良贷款 B、风险资产结构和风险资产数量不合理 C、受股金规模和股金分红影响 D、所得税优惠政策的取消 E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响 * 5、资本如何充实---分子与分母法 A、调整年度收益分配比例 B、加快机制转换，广泛吸收社会资本 C、完善内控机制，强化增收节支措施—增强拨备 D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性 E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持 F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组等—压缩风险资产 G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资产置换不良资产等 * 6、《商业银行资本充足率信息披露指引》银监发〔2009〕97号 （1）背景： 信息披露状况--不同地区、不同机构差异大吗？ 《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》银监发【2011】44号 东西部农村金融机构年报对比—差距？ * （2）目的： 金融消费者--法律赋予其知情权 某行的年报象天报 （3）《指引》对披露的频率是如何规定的？　　 临时、季度、半年及年度披露 * 四、完善内控与成本避免 （一）内部控制和全面审计情况 中新网—某农信社制度混乱诱发“亿元大案” 县财政局经建股股长李XX与县农村信用联社城区分社主任徐XX相互勾结，利用假支票、假公章多次作案，非法套取县财政局专项资金9400万元 ，XX县财政局认为，