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陸、投資循環：CI-10000  目　　　錄 一、 投資決策作業：CI-10100 3 二、 投資取得與處分作業：CI-10200 5 三、 投資保管及盤點作業：CI-10300 5 四、 投資帳務處理作業：CI-10400 5  投資決策作業：CI-10100 編　號 作業項目 作　業　程　序　及　控　制　重　點 依據資料 CI-10100 投資決策作業 作業程序： 財務單位承辦人員於公司有投資需求時應評估投資之需求及可能性，並提出投資需求申請，並註明投資目的及投資之相關標的物，必要時，應檢附詳細之投資計畫。 本公司可從事之投資項目應依照期貨信託事業管理規則第十九條之規定，公司之資金，不得貸與他人、購置非營業用之不動產或移作他項用途。非屬經營業務所需者，資金之運用以下為限： 國內之銀行存款。 國內政府公司債券或信用評等機構評等達一定等級以上之有價證券。(97.1.11金管證七字第09600715501號令) 購買國內之國庫券、可轉讓之銀行定存單、商業票據或其他短期票券。 符合主管機關規定及一定比率之期貨信託基金或證券投資信託基金受益憑證。 (5) 其他經主管機關核准之用途。 2.依據期貨信託事業管理規則第十九條第一項第四款及第五款，規定期貨信託事業得運用自有資金之用途如下(97.1.11金管證七字第09600715502號令)：(1)購買期貨信託基金、證券投資信託基金受益憑證及經本會核准或生效在 國內募集及銷售之境外基金（以下簡稱境外基金）之條件及一定比率如 下：期貨信託事業運用自有資金購買於國內對不特定人募集之期貨信託基金、募集之證券投資信託基金及境外基金總金額，不得超過事業最近期經會計師查核簽證財務報告之淨值之百分之三十；投資每一期貨信託基金、證券投資信託基金或每一境外基金總金額，不得超過事業淨值之百分之五，亦不得超過被投資期貨信託基金、證券投資信託基金或境外基金（如該境外基金有多種類別，則依該境外基金全球基金規模為準）前一日淨資產價值之百分之五。前開所稱投資期貨信託基金、證券投資信託基金及境外基金總金額，以原始投資成本為認定標準，投資後如因公司淨值或被投資基金之淨資產價值變動，以致未符規定時，事業得不需立即處分，惟嗣後只得賣出，不得再行買入，以調整至符合規定。期貨信託事業應於申購基金之日起或提出買回申請之次一營業日起三個營業日內，向中華民國期貨業商業同業公會（以下簡稱同業公會）申報。不得從事證券信用交易。 (2)投資於本國期貨交易所，其限額如下：投資金額不得超過該期貨信託事業實收資本額百分之十；但期貨信託 事業投資時，該事業經會計師查核簽證之最近年度財務報告所列淨值 低於實收資本額者，上開百分之十計算以「淨值」為準。加計運用自有資金投資於其他依法令或金管會核准之事業之投資總 額，不得超過該期貨信託事業實收資本額百分之四十。(3)於我國之外匯指定銀行開設外幣存款帳戶持有外幣，其持有外幣之總額 度以不超過該期貨信託事業淨值之百分之十為限，並應注意不得有影 響新臺幣匯率穩定之行為。(4)購買上市櫃股票、金融債券及公司債總金額，不得超過期貨信託事業實 收資本額或淨值較低者百分之二十；持有任一國內上市櫃公司股份之 總額，不得超過該公司已發行股份總額之百分之十；且持有上櫃股票 總額，不得超過期貨信託事業實收資本額或淨值較低者百分之十。(5)為避免期貨信託事業自有資金運用與期貨信託基金產生利益衝突，期貨 信託事業於決定運用期貨信託基金從事某種股票投資時起，至期貨信 託基金不再持有該股票止，不得投資該股票。但如係事業於期貨信託 基金從事該股票投資前所持有者，於期貨信託基金持有該股票期間得 予賣出，惟不得再行買入。 3.投資之申請應檢附相關評估資料，明列可能之投資項目，分析投資標的物之財務、業務狀況、股價、市場定位、投資之風險評估及經營績效等資訊。 4.根據一般公認會計原則依其投資目的及性質列入資產負債表項下之各式金融資產者，其包含為公平價值變動列入損益之金融資產、持有至到期日之投資、避險之衍生性金融資產、無活絡市場之債券投資及備供出售之金融資產等投資項目(包含長期股權投資)其取得之評估為： (1)財務單位應先評估公司整體資金狀況後，選擇合適之投資標的，撰寫「投資取得（處分）申請單」說明選擇之原因、預計投入金額及預期回收效益等資料，並依據公司之規定呈核權責主管。 (2)若管理當局為取得控制權或獲取投資收益而投資其他企業股票、長期債券及進行其他長期投資前，公司有必要時應成立投資評估小組並在投資前詳細評估及計畫，並彙總該項投資之建議及相關資料，就該項投資之特性進行評估及效益分析，作成投資計畫及評估報告併同「簽呈」呈權責主