(预收账款审计讲义.pptVIP

预收账款审计 具体讲解审计程序表（另附表格） 具体讲解实质性测试表（另附表格） 审计步骤及注意事项 预收账款审计要点提示 审计中发现的主要问题描述 审计工作底稿-预收账款 进一步审计程序表 “预收账款” 调整分录汇总 预收账款余额明细表 预收账款余额分析 “预收账款” 期末余额查验 “预收账款”发生额查验记录：**公司 账龄1年以上的预收账款查验 “合并关联方” 内部往来、内部销售及劳务、资金拆借核对记录 “预收账款” 函询结果汇总比较情况表 询证函 发函清单 进 一 步 审 计 程 序 表（对照审计工作底稿） 一、审计目标与认定对应关系 二、审计目标与审计计划的衔接 三、审计目标与审计程序对应关系 四、调整事项说明及调整分录 五、余额 六、审计结论 七、复核记录 审计步骤及注意事项 第一步： 获取或编制预收账款明细表。 1、要完成的审计工作底稿：“预收账款” 余额明细表。 2、审计目标：计价和分摊。 3、审计步骤 审计人员向客户获取预收款项明细表， 编制时需取得的资料为： 预收款项明细账或客户往来情况表、 总账或科目余额表； 审计步骤及注意事项 复核加计正确；将该表与报表、总账数、明细账合计数核对是否相符。 检查本期是否存在非记账本位币结算的预收款项； 检查预收款项是否存在借方余额，如有需重分类； 结合应收账款等往来款项目的明细余额， 经检查是否存在应收、