税法考试大纲(吴)解析.docVIP

《税法》考试大纲 华南农业大学珠江学院财政会计系本科会计学（注册会计师）、会计学（财务管理）《税法》课程考核说明 第一部分?? 课程考核的有关说明 一、考核对象：2012级会计学（注册会计师）、会计学（财务管理） 二、考核方式：平时（考勤、作业）占30%，期末考试（闭卷）占70% 三、命题依据：2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》和《税法》教学大纲 四、考试要求：着重基本知识的考查和应用能力的考查，具体包括识记、理解和应用三个层次。各层次含义如下： 识记：指学习后应记住的内容，包括概念、原则等。 理解：指在识记的基础上，全面掌握基本概念、原则、方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。 应用：指能够用所学知识进行应纳税款的计算和纳税申报表的填制，包括简单应用和综合应用。 五、命题原则： 1、考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力试题，不属于超纲。 2、考试命题应该覆盖面广，并突出重点内容。 3、试卷兼顾各个能力层次，比例大致为：识记20%，理解40%，应用40%。 4、试卷要合理安排题目的难易程度，比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。? 六、试题类型及其结构 ??? 1、期未考试题型：题型比例大致为：单选题20%，多选题10%，判断题15%，计算题55%。 ? 2、考核形式：闭卷 七、答题时限：答题时限为120分钟。 第二部分 测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．理解税法与税制相关的基本原理； 2. 识记现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3．理解并应用不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4．理解并应用掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6．编制、填列各主要税种的纳税申报表； 第三部分 课程考核内容 税法总论 税收三性（识记） 税法的原则（基本原则、适用原则） 3. 税法要素（了解） 4．税收管理体制（理解） 5. 地税、国税的征管范围及内容（掌握） 第2章 增值税法（重点） 1．增值税基本原理 （1）增值税的特点（识记） （2）增值税的类型（识记） 2.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定（理解） （2）征税范围的具体规定（理解） （3）《增值税暂行条例》规定免征增值税的情形。（理解） 3．一般纳税人和小规模纳税人的认定 （1）一般纳税人的认定：掌握认定标准（识记） （2）小规模纳税人的认定：掌握认定标准（识记） 4．税率与征收率 （1）基本税率（识记） （2）低税率（13%）：掌握低税率的货物（识记） （3）零税率：出口货物税率一般为零（识记） （4）征收率：要求掌握小规模纳税人征收率，不考核转让使用过的固定资产等内容（识记） 5．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算：特别掌握折扣销售销售额的确定、包装物押金的处理、视同销售组成计税价的确定。（掌握） （2）进项税额的计算：购买免税农场品计算抵扣、运费计算抵扣；进口货物的进项税计算，不得抵扣进项税额的情况，农产品保管不善意外损失的进项税转出处理。（掌握） （3）应纳税额的计算：当期应纳税额=当期销项税额-当期允许抵扣的进项税额（应用） 6．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算（应用） （2）含税销售额的换算（应用） 7．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务（应用） （2）混合销售行为：分辨混合销售行为与兼营行为的区别，不要求掌握建筑业的特别处理（应用） （3）兼营非增值税应税劳务（应用） 8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人（识记） （2）进口货物的适用税率（识记） （3）进口货物应纳税额的计算：重点是组价（应用） 9．征收管理 （1）纳税义务发生时间（识记） （2）纳税地点（识记） 第3章 消费税法 1．我国消费税的特点（了解） 2．纳税义务人?（识记） 3．征税范围?（理解） （1）生产应税消费品? （2）委托加工应税消费品?：注意纳税义务人是委托方，一般情况下代收代缴人是受托方。 （3）进口应税消费品? （4）零售应税消费品?：注意金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收。 （5）卷烟在批发环节加征一道消费税 4．税目与税率?（理解） （1）税目?：理解税目的含义，不用死记硬背。 （2）税率?：不用记忆，考试给出。 5．计税依据（理解） （1）从价计征?：注意含增值税销售额的换算、价外费用及包装物押金的处理。 （2）从量计征?：黄酒、啤酒、成品油。 （3）复合计征?：卷烟