第五节重大投资的内部控制.docVIP

中信海洋直升机股份有限公司 高风险投资业务专项管理制度 （经公司董事会第十五次会议审议通过） 第一章 总则 为了加强中信海洋直升机股份有限公司（下称“公司”）高风险投资业务监管，建立审慎经营规范操作风险防范机制，回购金融衍生包括期货、期权、远期、掉期及其组合产品（含通过银行购买境外机构的金融衍生产品）对于国家规定必须经有关部门批准许可的业务，应得到有关部门批准，向报备情况。除现场会议外审慎运用金融衍生工具，不得盲从，防止被诱惑和误导严守套期保值原则，选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生产品，不得从事风险及定价难以认知的复杂业务禁止投机 4、持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，签订现货合同后，相应的套期保值头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或该合同实际执行的时间。 第一节 投资前的管理 公司应根据每一年度生产经营计划确定证券投资和金融衍生产品的投资计划，并制定出证券投资及金融衍生产品投资方案，方案包括交易品种、交易方式、期间、套期保值总量、价格区间、资金规模、风险分析及控制措施等，报公司董事会审议批准后方可实施。 经董事会审议批准的高风险业务年度投资计划及方案，由公司董事会授权公司总经理组织成立公司高风险投资领导小组。领导小组是实施公司年度高风险业务投资方案的机构，负责制定方针与策略，批准业务部门的业务申请、资金使用计划，审查批准业务管理办法、实施细则、业务流程，定期检查业务实施情况。 公司设置专门机构，配备专业人员，业务流程操作规范相关管理部门和人员的职责、业务种类、交易品种、业务规模、止损限额、独立的风险报告路径、应急处理预案等，覆盖事前防范、事中监控和事后处理的各个关键环节 公司在进行金融衍生产品投资前，应当在多个市场与多种产品之间进行比较、询价；必要时可聘请专业机构对待选的金融衍生产品进行分析比较；公司处于督导期应请保荐机构或财务顾问就衍生品投资出具专项意见。 第二节 交易与结算管理 公司设置专业部门负责高风险投资业务的日常交易与结算管理，必须按照公司董事会、股东大会批准的方案实施计划进行交易和操作。公司进行高风险投资业务，严格执行前、中、后台职责和人员分离原则，风险管理人员与交易人员、财务审计人员不得相互兼任建立规范的授权审批制度，明确授权程序及授权额度，在人员职责发生变更时应及时中止授权或重新授权。对于场外期权及其他柜台业务等，必须由独立的第三方对交易品种、对手信用进行风险评估，对于单笔大额交易或期限较长交易必须要由第三方进行风险评估。与现货的品种、规模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投机交易。持仓规模应当与现货及资金实力相适应，持仓规模不得超过同期保值范围现货的90%；以前年度金融衍生业务出现过严重亏损或新开展的企业，两年内持仓规模不得超过同期保值范围现货的50%；企业持仓时间一般不得超过12个月或现货合同规定的时间，不得盲目从事长期业务或展期。应当选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展保值业务及时与交易对手核对。主要分季度报告和年度报告，发生重大亏损等重大事项要求3个工作日内报告周报制度。要加强对银行账户和资金的管理，严格资金划拨和使用的审批程序。5个交易日超过规定限额应将超过部分划入公司指定银行帐户。资金帐户资金最高限额由公司领导小组确定。交易员应每日核对交易成交单、资金帐户交易保证金、清算准备金余额和套期保值头寸，防止出现透支开仓，或被交易所强制平仓的情况发生。 公司应当选择恰当的风险评估模型和监控系统，持续监控和报告各类风险，在市场波动剧烈或风险增大情况下，增加报告频度，并及时制订应对预案。当市场发生重大变化或出现重大浮亏时要成立专门工作小组，及时建立应急机制，积极应对，妥善处理。建立业务审计监督，规范性、内控机制的有效性、、风险敞口评价、未来价格趋势、敏感性分析等信息披露的真实性等方面。年度应当就全年业务开展情况和风险管理制度执行情况等形成专门报告，经中介机构出具专项审计意见后，随同年度财务决算报告一并对于发生重大亏损、浮亏超过止损限额、被强行平仓或发生法律纠纷等事项，应当在事项发生后3个工作日内向报告相关情况，并对采取的应急处理措施及处理情况建立周报制度。对于持仓规模超过同期保值范围现货规模规定比例、持仓时间超过12个月等应当及时向报备。 监事会应当对证券投资资金使用情况进行监督。 第五章 信息披露 公司进行高风险投资业务，应在董事会作出相关决议后，将下列公告文件向深圳证券交易所提交信息披露审核： 1、公告文稿； 2、投资合同或具体说明材料； 3、董事会决议及公告，独立董事就相关审批程序是否合规、内控程序是否健全及本次投资对公司的影响发表独立意见； 4、股东大会通知（如有）； 5、风险投资业务开展涉及的主管部门意见（如适用）；