西北工业大学经费报销规定-西北工业大学财务处.docVIP

西北工业大学经费报销规定 第一章 总 则 第一条 为了适应学校事业发展需要，全面规范我校的会计核算工作，加强财务管理，完善内部控制制度，根据《中华人民共和国会计法》、《高等院校会计制度》以及国家和学校的有关法规文件，制定本规定。 第二条 本规定适用于学校一级会计核算单位，二级会计核算单位参照本规定制订本单位的报销规定，报财务处备案。 第二章 经费报销的一般规定 第三条 经济业务发生后，经办人必须取得合法合规的原始凭证，合法合规的原始凭证包括应税票据、非税票据、西北工业大学内部结算统一票据和学校财务处统一印制的领款凭证。合法合规的原始凭证应具备下列要素： 1.凭证的名称、填开日期、填开人姓名、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价及金额。经济业务内容须具体、清楚，否则应由填开单位附加清单，并在清单上盖章。 2.应税票据必须印有国家税务局或地方税务局统一发票监制章，并加盖填开单位财务专用章或发票专用章。 3.非税票据必须印有国家或地方财政统一票据监制章，并加盖填开单位财务专用章。 4.学校内部结算票据由校财务处统一印制，加盖西北工业大学财务专用章和填开单位印章。 5.自制原始凭证由学校财务处及相关部门统一印制，填制单位负责人、填制人签字，并加盖公章。 6.购买多种物品的，必须由收款单位填开清单并加盖发票专用章。有合同且合同规定明确的，可以不开清单，但需要在票据中注明“见xxx合同”字样。 第四条　国际合作业务发生后，经办人(当事人)应索取国际支付凭证。报销时经办人应将票据主要内容译成中文，主要内容包括支付人(或单位)、收款人(或单位)、支付事项、支付金额及支付日期。支付凭证由经费负责人、经办人和证明人签字后到财务报销。汇率按报销当天中国人民银行公布的外汇现钞卖出牌价计算。 第五条 以下票据属于不符合规定的票据： 1.凭证要素填开不全的票据； 2.涂改后未加盖单位财务专用章或发票专用章的票据； 3.隔一个会计年度以上未报销的票据； 4.毁损严重，主要要素无法辨认的票据； 5.伪造和国家明令作废的票据； 6.其他不符合规定的票据，如各种形式的白条等。 不符合规定的票据，不予报销。 第六条 取得票据后应在10个工作日内办理报销手续。因不及时报销造成的损失，由单位和直接责任人承担。报销前，票据必须由负责人、经办人和证明人(或验收人)签字，不得代签。报销2张以上的票据时，负责人无需在每张票据上签字，可以汇总签字。汇总时要注明票据张数和总金额，负责人必须签写同意报销＊＊元，并注明经费名称或经费代码。 第七条 学校经费分校、院(处)两级管理，各单位经费实行“一支笔”审批制度。日常经费由单位行政负责人审批，项目经费由项目负责人审批。负责人可以将经费审批权委托相关人员，委托他人时应向财务处备案(提供书面委托证明)。接待费支出、奖福基金支出、乘坐飞机和自驾车出差事项不能委托他人。 第八条 为了加强会计监督，对不同性质的经费根据报销金额大小对校长、财务处处长、财务处科长和财务处一般工作人员分别划分了审批权限，见下表： 经费支出审批权限 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：万元 权 类 限 别 审批人 现金 日常经费 项目经费 基本建设 校基金 招待费 审核人 0.5 2 5 5 科长 O.5—2 2—5 5—10 20 O.5 O.2 副处长 2—5 5－10 10—30 20-100 0.5—1 O.2—1 处长 5－10 10—30 30—50 100-500 1—3 1－3 主管校长 10—20 30—50 50—100 500-1500 3—5 3－10 校长 20以上 50以上 100以上 1500以上 5以上 10以上 说明：1.属校长范围内的支出审批事项，可以授权给处长； 　　　2.执行日常经费支出审批标准的，包括教育事业费和基本建设经费的日常经费； 3.执行项目经费支出审批标准的，包括科研经费、代管经费、院系处基金和研究发展基金及教育事业专项； 4.执行学校基金支出审批标准的，包括学校一般基金、学校专用基金、留本基金和应付及暂存经费。 第九条 因各种原因丢失票据（不包括出差相关票据），经办单位或经办人必须到出票单位索取原票据复印件，并加盖开票单位财务专用章或发票专用章(红印)，在复印件背面写明丢失原因并由本单位经办人、验收人（证明人）、负责人签字后 方可到财务部门办理报销手续。报销时5000元以下由科长签字，5000元以上须经财务处主管会计审核的处长签字。 第十条 各种经费必须按规定用途使用，不按规定用途使用发生的费用不予报销。 第十一条　经费负责人对所报销经济业务的真实性负责。报销时应如实陈述所经手的业务，