主管会计委实施细则.doc

主管会计委派制实施细则 总则 第一条 为进一步规范我县农村信用合作联社（以下简称县联社）会计核算行为，提高会计核算质量，健全会计监督制度，提高会计信息的合法性、真实性、完整性，防范经营风险和操作风险，根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《XX省农村信用社财务规则实施办法（暂行）》等相关法律、法规、规章，结合我县联社实际，特制定本实施细则。 第二条 本细则所称信用社（营业部）主管会计委派制，是指县联社向辖内信用社（营业部）委派主管会计，委派的主管会计在授权范围内依据国家财经纪律、法规、方针、政策以及县联社内部管理制度，对派驻的信用社（营业部）进行会计核算和会计监督的一种会计人员管理制度。 第三条 委派主管会计人员选拔任用可采取选任、考试录用和竞聘等方式，具体由联社人力资源部确定。委派主管会计实行岗位轮换制度和亲属回避制度。委派主管会计人员根据工作需要进行不定期交流、岗位轮换，原则上在同一信用社（营业部）连续任岗不得超过两年。 委派主管会计人员的基本条件 第四条 委派主管会计必须具备以下条件： （一）思想品德端正，坚持原则，敬业爱岗，廉洁自律，具有良好的职业道德；有较高的政治思想觉悟，有较强的责任心和事业心； （二）原则上要取得中华人民共和国会计从业资格证书以及大专（含）以上学历，有较高的专业理论水平，熟悉国家方针、政策、法律、法规； （三）具备农村信用社的基本业务知识，熟悉金融业务、财经政策法规和农村信用社财会制度，熟练掌握财会专业技能，有较强的组织领导能力和处理会计工作中实际问题的能力，并具有一定的计算机操作应用能力； （四）从事农村信用社工作两年以上，能胜任主管会计工作，年龄在35周岁以下。 （五）综合能力较强，业务成绩突出者，可适当放宽标准。第五条 有以下情况之一的人员不得提任委派主管会计： （一）在农信社工作期间，出现过重大工作失误的；或在上一年度工作考评为基本称职或不称职的； （二）有赌博、吸毒、涉黄及其他各种违反社会道德等不良行为的； （三）有弄虚作假徇私舞弊等问题的，有贪污、侵占、挪用公款等经济问题的； （四）个人负有较多债务到期未清偿的，有责任贷款未落实的； （五）与其他用人单位建立劳动关系，或从事第二职业的。 委派主管会计的权限及职责 第六条　委派主管会计除具备省联社及县联社规定会计基本制度的权限外，同时具备以下工作权限： （一）监督被委派信用社（营业部）各项信贷运作、财务管理情况和其他业务活动； （二）拒绝办理违规业务，对违法违纪问题的制止和纠正权。即对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正；制止或者纠正无效时，提请信用社（营业部）负责人或上级主管部门处理； （三）参加所在信用社（营业部）经营管理会议，参与经营计划的编制、修订，参与贷款发放、财务管理及其他重要事项的决策； （四）参与信用社（营业部）财务、贷款审批会议，监督审批程序的合规性，财务开支及贷款发放的合法性、合规性、真实性，对违规贷款或不合理开支有否决权； （五）根据县联社对会计出纳工作的要求，建议信用社（营业部）确定内部劳动组合，制订内勤人员岗位责任制以及相应的考核办法； （六）参与拟定信用社（营业部）的内部财会管理制度；对现金、存款、贷款、结算和表外业务等会计业务进行审核。 第七条　委派主管会计应切实履行下列工作职责： 委派的会计人员除须履行省联社及县联社规定会计基本制度的有关职责外，还应履行下列职责： （一）协助被委派信用社（营业部）负责人开展合规合法的经营管理活动； （二）督促贯彻执行县联社各项规章制度，落实内部管理规定、工作制度和操作规程，检查监督各项规章制度的执行； （三）对信用社（营业部）的费用开支、存款、贷款、联行、会计档案管理等业务工作的合规合法性进行管理和监督； （四）对会计差错、事故和违规违法行为及时组织追查，分析原因并落实整改； （五）积极协助和配合上级有关部门的会计检查工作，其需要了解的有关情况必须如实汇报； （六） 应于12小时内以书面形式向县联社报告被委派信用社（营业部）违规、违纪问题以及突发性案件等重大事项；每月向县联社报告被委派信用社（营业部）资金运作和经营效益情况，及时报告财务会计管理中的重大问题； （七）对贷款发放、费用列支、过渡性科目挂帐及内部账务往来业务等会计核算业务实行事前把关，按权限逐级审批后方可办理； （八）对被委派信用社（营业部）上报的会计报表、财务报告及相关统计数据的真实性承担责任。 （九）委派主管会计人员在执行第六条相关过程中遇到被委派信用社（营业部）负责人不接受所提建议，或认为有重大风险的事项时，有责任向县联社提交书面