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MEPC公司内部控制现状分析 MEPC公司内部环境要素分析 MEPC公司组织结构 公司目前的组织结构如图3.1所示： 图3.1 MEPC公司组织结构图 各部门工作职责： 董事长：负责制定公司的经营计划，监督管理层的工作，对外公关宣传工作。 总经理：主持全面工作，完成董事长制定的年度经营计划。抓好公司的生产施工，市场开发，日常行政管理工作，管理各分公司。决定各职能部门和下属各关联公司经理以及其他高级职员的任免、报酬、奖惩，决定派驻下设分公司管理人员。 开发部：开拓市场，负责各区域市场项目的前期接洽、投标工作。 项目部：负责项目的生产施工。 预算部：根据施工图纸编制工程预算，审核工程项目预算内付款申请，对工程项目进行成本控制。 采购部：对工程物资、设备及工班价格进行询价，为开发部提供投标依据。对供货商供货能力及产品质量、企业信用进行考察，选择供货商。采购工程物资。 人力及行政：负责人力资源管理及日常行政工作。 内部审计部：负责内部审计工作。 财务部：负责公司财务核算工作，出口业务商务单证，主管仓库的日常事务。 监察：监督检查公司员工是否存在违规行为，确保符合国家法律和公司规定。 （2）MEPC公司企业文化与管理理念 在总公司，董事长兼任总经理，公司的重大管理经营决策均由董事长做出，在管理风格上具有浓重的家长制管理色彩。在这种管理文化下，没有形成真正意义上的集体决策机制，管理决策更多体现个人主义。这样的决策机制灵活，反应速度快，但缺乏必要的审议和论证程序却也导致企业隐含较大的决策风险。 在分公司和各个项目现场，总公司放权较大，分公司经理和项目经理拥有较大的管理权限，各分公司和各项目部的管理制度也不统一，管理风格各异，领导的个人风格决定了企业管理风格。分公司经理和项目经理直接向董事长汇报，总公司管理部门包括业务监督、资金统筹、业务考核等都未起到明显作用，即使发现问题也会因为情况特殊，按照特殊流程处理，很多内部控制流程难以完全实施，这种管理的薄弱随着公司的扩大、项目的增多会造成管理的失控。 董事长有意于建立完善的内部控制制度，公司设立了内部审计机构和监察机构对公司经营的合法合规性进行定期审计和不定期检查，防止违法违规行为侵害公司利益。 MEPC公司风险评估要素分析 公司在境外寻找的客户资源大部分是具有一定规模、在业内具有一定知名度的公司，客户来源简要介绍如表3.1所示，由于单个施工项目周期长，同一时期施工项目数量少，应收账款主要是工程进度款，在一定程度上能够减少应收账款不能收回的风险。在施工过程中也按照完工节点与积极与业主协商结算，在客户出现拖延付款情况时，分析延迟付款的原因，评估是否会给企业带来经营风险。特别在2008年全球发生经济危机时，公司开发部门所做的尽职调查及时发现了业主财务状况发生的变化，果断采取了一些措施，为公司减少了可能发生的进一步损失。在寻找国内设备供应商的时候，也通过派出人员进行实地考察，对供应商的生产能力进行评估，减少供应商不能及时供货和货物质量不合格的风险。 表3.1 MEPC公司主要客户简介及2013年往来款占营业额比重 客户名称 客户简介 应收账款占年营业额比重 BUSHAN公司 BUSHAN公司是印度排名前十的钢铁公司，国内中国三冶集团等都参与过该厂的承建。 15.21% TATA公司 TATA集团旗下拥有大约100多家子公司，TATA钢铁公司是TATA集团下属子公司，是在成功收购英国康力斯公司（现已更名为TATA钢铁欧洲）以后成为世界第十大钢铁制造商。 45.42% 土耳其NECO公司 土耳其国营煤矿 7.97% 伊朗国家钢铁公司 伊朗国家钢铁工业公司(NISC)是伊朗国有钢铁企业，属下有三大钢铁厂：Mobarake钢厂，年生产能力280万吨；伊斯法罕钢厂，年生产能力240万吨；胡泽斯坦钢厂，年生产能力190万吨。 23.75% 从表3.1可以看出公司的主要客户都是信誉度较高的、具有相当资金实力的企业，会大大降低应收账款不能收回的风险，企业的顾客数量较少，单位顾客的应收账款金额较大，在这种经营模式下，会隐藏企业风险评估存在的薄弱环节。但在合同执行过程中需要关注业主资金状况随着经济环境发生的变化，是否与签订合同时了解的情况发生变化，是否会带来坏账风险。 MEPC公司信息与沟通要素分析 公司采用用友NC系统对会计信息进行处理，启用的模块有供应链系统、固定资产系统及财务会计系统，提高了信息处理效率，对仓库传递来的单据进行二次审核，审核无误后记录入账，减少了人为错误发生，提高了会计账簿的准确性。公司也采用了OA系统，提倡无纸化办公，在系统内进行授权审批，缩短审批时限，提高办公效率。 MEPC公司控制活动要素分析 公司经过几年的发展，主要实施的内部控制办法主要有以下