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对企业风险管理与内部控制问题的分析思考.doc
对企业风险管理与内部控制问题的分析思考
【摘要】企业内部控制的制度是否完善与企业的风险管理有很大的联系,内部控制制度的建立健全是企业避免风险,提高管理水平和经营效益的重要渠道。对于企业中风险管理和内部控制工作中存在的问题,文章提出了针对性的对策措施,对中国各企业有实际的借鉴意义。
【关键词】风险管理 内部控制 企业
社会主义市场经济的快速发展,给我国的企业带来了不少新的机遇和挑战。特别是我国在加入世贸组织后,这样的竞争风险越来越激烈。企业要长期运行下去,只有与我国的社会主义市场经济的要求相适应,强化企业的风险管理和内部控制,避免风险,才能使企业在激烈的竞争中有最大的效益,使企业能够健康良好地发展下去。
一、企业风险管理和内部控制间的关系
(一)从企业风险管理的含义角度来讲
所谓的企业风险管理,指的就是对企业经营的各个层面中所蕴藏的风险及时发现与了解,来达到企业的预期战略目标,分析研究风险,并积极采取措施,来降低企业经营的失败程度和不确定性。在这个含义中存在两个重要的因素:①企业存在的风险与目标是密不可分的,风险的造成直接受到企业发展目标的影响;②风险的管理要有科学合理的控制措施,具体来讲就是要使风险能够化解,最重要的就是进行内部控制。
(二)从企业风险管理的方法来讲
企业风险的管理是在企业目标的基础上,所进行的分析风险和测评风险,再通过积极有效的措施进行内部控制。内部控制机制的主要作用就是在内部控制主体所设立的行为规范上,进行内部控制主体行为的调整,如此能够使企业顺利进行各项经济活动,使企业内部在经济交易中产生的不同行为得到限制和激励,从而使交易的成本大大节省。
由此可知,企业风险管理与内部控制是相互存在的,内部控制机制是否健全严重影响着企业的风险管理,所以,内部控制机制的建立健全是企业规避风险、提高经营管理水平最佳人的方法。
二、企业风险管理和内部控制中存在的问题
(一)风险管理意识淡薄,不能很好地预测风险
企业目前所面临的风险主要包括市场风险、运营风险、法律法规风险等等。运营风险在所有的风险中是最重要的一个。企业要建立一个能够辨别风险和控制管理风险机制,且高风险的范围要明确,从而加强管理。可这种机制正是我国企业所缺少的,管理风险的意识相当淡薄,没有辨认风险、评估风险的相应机制。
(二)风险的有效防范措施力度不够
风险和收益在有效资本市场的条件中是成正比关系的,风险低则收益低,风险高则回报必丰厚。可从内部控制的层面来讲,企业在辨认和分析过风险之后,理应通过一些积极又有创新意义的管理风险的措施,使企业能够接受这样的风险。不少企业为了获得更高的经济效益,冒着风险进行违法运营,让股东承担负债风险和公司破产的风险,造成了风险资产的不断增加,也加大了经营的风险和财务的风险,结果损害了公司和股东的利益。
(三)内部控制的制度没有执行力,缺少机制的评价
我国有不少企业把内部控制的制度都贴在墙上或写于纸上,没有切实的执行力,也很少有企业进行评价其内部控制的制度,大多数都是走于形式。此外,长时间以来,企业管理者考核的根据主要是以利润为主,其方式也非常单一,鲜有内部控制的综合评价。
三、加强企业风险管理和内部控制的对策
(一)健全内部控制组织机构,注重内部审计工作
为了提高内部控制制度的执行力,就要不断完善内部控制制度的组织结构,把内部审计机构的工作提升。内部审计机构的地位,企业要有明确的说明,赋予审计机构部门一定的权威性和独立性,使企业的审计部门成为企业内部控制制度执行的主要监督机构,且赋予各监督部门进行考核评价其控制制度的执行效果,这样,才能切实有效地执行企业内部的控制制度。
(二)强化内部控制执行部门的防范风险意识
在加强内部审计监管的同时,也要提高每个执行部门自身的防范风险的意识,执行部门必须根据规定的具体制度进行执行,避免出现由于执行力度不够、把关不紧而导致的经办部门和个人为一己之利而给企业带来整体利益谋私的行为风险。尤其是在信息化的今天,企业的外部环境更是千变万化,企业如果对内部网络数据的风险控制不予以重视,那么就有可能导致企业内部人员出现道德风险或者是系统性的风险,从而造成泄露商业数据的风险。所以,执行内部控制的工作人员一定要把泄露商业信息的风险意识加强,以此杜绝为企业带来巨大的损失。
(三)风险评估要做好,内部控制制度要健全
企业有效进行内部控制的基础的根据就是企业风险的评估。企业要按照实际工作情况,根据内部控制制度的标准依法建立与企业实际情况相符且有较强操作性的科学合理的制度,要做好风险的评估以及内部控制制度的完善就要从制定制度、执行制度、评估制度和改善制度等方面入手。如果企业的风险
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