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应用：赋税的代价Application:The Costs of Taxation Chapter 8 本章围绕以下问题： 税收如何影响市场参与者——无谓损失？ 消费者 生产者 政府（税收收入） 什么决定无谓损失的大小？ 无谓损失随税收如何变动？ 是不是税收越多，政府的税收收入就越多呢？ 税 收 税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者 税收引起无谓损失的原因 无谓损失的决定因素 供给弹性如何影响无谓损失的大小 需求弹性如何影响无谓损失的大小 无谓损失和税收收入随税收变动 无谓损失的变动（小、中、大额税） 税收收入的变动（小、中、大额税） 税收如何影响市场参与者？ 买者 卖者 第6章的一个结论就是： 无论是向生产者征税还是向消费者征税，都不会改变赋税的分担，税收就像在消费者支付的价格和生产者支付的价格之间打入的楔子。 税收效应 税收收入Tax Revenue 图示：税收收入 税收如何影响福利 如下表所示，表示了征税前后消费者、生产者及政府的福利变动情况，具体可用下表表示： 总结：税收如何影响福利 福利的变动包括: 消费者剩余的变化, 生产者剩余的变化, 税收收入的变化. 买者和卖者由税收受到的损失大于政府募集到的收入 无谓损失：税收引起的总剩余减少 税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者 税收引起无谓损失的原因 无谓损失的决定因素 供给弹性如何影响无谓损失的大小 需求弹性如何影响无谓损失的大小 无谓损失和税收收入随税收变动 无谓损失的变动（小、中、大额税） 税收收入的变动（小、中、大额税） 无谓损失与贸易的好处——那么引起无谓损失的原因是什么呢？ 无谓损失 结 论——无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的交易而引起的剩余损失。——贸易的好处就是买者评价与卖者成本之间的差额小于税收 税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者 税收引起无谓损失的原因 无谓损失的决定因素 供给弹性如何影响无谓损失的大小 需求弹性如何影响无谓损失的大小 无谓损失和税收收入随税收变动 无谓损失的变动（小、中、大额税） 税收收入的变动（小、中、大额税） 无谓损失的决定因素 什么因素决定税收的无谓损失的大小？ ——供给和需求的价格弹性 税收扭曲与弹性Tax Distortions and Elasticity 缺乏弹性的供给 富有弹性的供给 缺乏弹性的需求 富有弹性的需求 结 论——供给需求弹性越大，税收的无谓损失就越大。原因：弹性越大，消费者和生产者的选择就越多，税收对消费者和生产者的影响就越大 税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者 税收引起无谓损失的原因 无谓损失的决定因素 供给弹性如何影响无谓损失的大小 需求弹性如何影响无谓损失的大小 无谓损失和税收收入随税收变动 无谓损失的变动（小、中、大额税） 税收收入的变动（小、中、大额税） 如下图所示，供给曲线和需求曲线相同的情况下，政府征收不同的税率。依次为小额税、中额税和大额税。 无谓损失和税收收入的变动 税率越高，无谓损失越大。而且随着税率的提高呈递增趋势。因为无谓损失是△面积。△的底和高随着税率的提高同时增大。 而政府税收收入随着税率的提高，先增大，后减少。 无谓损失如何随税收规模而变动 税收收入如何随税收规模而变动 税收如何影响市场参与者——无谓损失？ 消费者 生产者 政府（税收收入） 什么决定无谓损失的大小？ 无谓损失随税收如何变动？ 是不是税收越多，政府的税收收入就越多呢？ PB Q Q2 0 P Q1 D S 税收收入 PS 无谓损失 (a) 小额税 D S 税收收入 PB Q Q2 0 P Q1 PS 无谓损失 (b) 中额税 税收收入 PB Q Q2 0 P Q1 D S PS 无谓损失 (c) 大额税 D S t D S t D S t (a) 无谓损失 无谓损失 0 税收规模 (b) 税收收入 (拉伐曲线 Laffer curve) 税收收入 0 税收规模 The End 华南理工大学广州汽车学院: 微观经济学 * 第三篇 供给与需求（2） 1、消费者、生产者与市场效率 * 3、应用：国际贸易 2、应用：赋税的代价 杨 瑛 yyjoyce1115@163.com 税收的代价 税收的无谓损失 税收如何影响市场参与者 税收引起无谓损失的原因 无谓损失的决定因素 供给弹性如何影响无谓损失的大小 需求弹性如何影响无谓损失的大小 无谓损失和税收收入随税收变动 无谓损失的变动（小、中、大额税） 税收收入的变动（小、中、大额税） P 0 Q 没有税收时的 数量 S D 没有税收时的价格 买者支付价格 有税收时的 数量 税收规模 卖者得到价格 T = 税收规模 Q = 销售的