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浅谈我国企业内部控制的现状及解决办法 　　摘 要 目前，我国企业存在内部管理松散、制度不健全、会计信息造假、投资失败的问题层出不穷，因此，企业一定要制定一套完整的内部控制制度，内部控制制度将为企业健康发展提供强有力的保障。企业制定内部控制制度的目的，在于保证企业正常经营，保证核算的正确性与可靠性，推动企业各项制度的贯彻执行，保护资产的安全、完整，提高企业经济效益及管理水平。而我国的企业内部控制制度建设滞后，制度不完善，导致徇私舞弊、违法违纪现象层出不穷，内控制度的现状不容乐观，因此研究其对策成了当务之急。 　　关键词 内部控制 内部控制制度 现状 解决办法 　　中图分类号：F279 文献标识码：A 　　企业的内部控制制度是企业发展的必然产物和管理的要求。有效的内部控制能够提高企业的劳动生产率，而且更能防范企业风险。但是目前很多企业对内部会计控制制度不够重视，导致违法违纪现象时常发生，以致管理混乱，资产流失，企业破产。因此。建立和完善企业内部控制制度是目前企业管理中非常重要的一个问题。 　　一、企业内部控制的现状 　　（一）项目投资不够谨慎。 　　企业建立与实施内部控制包含五个基本要素：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。内部环境要求企业高级管理人员应当恪守诚信，不得损害投资者、债权人、客户、员工和社会公众的利益。公司高级管理人员有责任制定并完善信息披露管理制度。 　　有的国企领导胆子太大，私设小金库，盲目投资项目。在项目投资以及经营过程中，以权谋私。有的人不将货款收到企业账户，而是将货款在好多账户之间划转，最后转到自己的账户，在刑侦部门快查到时，已将账户资金提前取现，然后将账户注销。这些都是因为控制活动不到位。在集体决策“三重一大”的事情时，本来不该同意的事情，会碍于情面表示同意，结果对企业造成致命损失。 　　有的国企领导对于投资项目过于乐观，按正规程序做了可研报告，但是不够谨慎，特别是从未干过的项目，企业有没有成熟的技术，资金能否到位，都是最关键的。如果没有成熟的技术，那将是最大的风险，可能会将企业拖垮甚至破产。可研报告中往往对产品售价定的不合理，考虑不到未来几年的变化趋势，特别是电子产品价格降的太快，没考虑产品未来几年还有没有市场。如果这两方面考虑的不够充分，那这样的项目是千万不能投资的。有的项目人们开始确实看不远，项目建设及经营过程中也很辛苦，经营中也解决了好多技术难题，但是产品质量往往还是令客户不满意。加之价格一路走低，投资总额不断超预算，企业贷款总额不断增大，企业经营连年亏损，而后出现融资困难，无力还贷，财务风险加大，以至于企业到了崩溃的边缘，这些都是风险意识不足导致的。 　　（二）内部控制制度没有落实。 　　有的企业集团母子公司的管理中，存在形式上的层层管理，实质上是管理繁琐，影响工作效率，导致好多企业不愿与其往来，从而丢失了客户及供应商。 　　有的企业不按财务制度办事，不签合同先找施工单位干活，干完了没办法补手续，领导换了再换，这样的业务后面怎么处理，无人得知，制度落不到实处，内控制度仅仅是纸上谈兵。 　　内部控制制度流于形式的根源：一是制度不健全；二是领导不重视；三是没有专门的监督部门；四是管理人员的自身素质不高。其结果是管理力度不够，管理效应弱化，从而造成企业竞争力下降，经济效益下滑，企业破产。 　　二、企业内部控制中存在问题的解决办法 　　（一）提高思想觉悟。 　　领导首先要重视内部控制。企业要建立内部控制，首先要让领导签订目标责任书，特别是对项目投资、销售业务等付款和收款资金大的事项要签订承包责任书，将企业内部控制管理的好坏与领导的业绩考核挂钩，进行合理的奖惩。 　　（二）明确控制目标。 　　内部控制制度应能有效地保证企业战略的实现，保证企业经营的效率和效果，保证财务会计报告的真实可靠，保证资产的安全完整，有效防范企业风险。因此，在设计内控制度时，必须综合考虑成本效益原则，检查关键控制点是否得到了控制，各项控制目标是否得以实现。 　　（三）完善控制环境。 　　控制环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配等。控制环境要求企业内部机构设置全面，管理权责清晰，建立完善的组织机构。企业要严格划分各职能机构的责任权限，遵循不相容职务相分离原则。对经济活动的授权、签发、核准、执行和记录均由相对独立的人员或部门实施，对全体员工进行培训，发挥每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神，为企业创造良好的内部环境。 　　（四）提高员工素质。 　　企业发展是内外因共同起作用的结果。一方面，企业要充分利用外部环境所给予的各种机会和条件，抓住时机；另一方面，企业也要通过自身的变革去适应外部环境的变化。企业要在市场竞争中立于不败之地，关键在于企业内部的机制问题。企业