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做好企业内控管理的几点意见 　　摘要：由于企业内控制度的内外部环境的缺失，导致企业内控管理工作大多停留在表面，企业内控制度形同虚设，这对于企业风险控制和公司长远发展是极为不利的。本文客观分析现代公司内控管理的现状及其所面临的问题，提出完善公司内控管理的几点措施。 　　关键词：内部控制 监督制约 措施 　　企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。企业内控制度能够保证会计信息的真实性和准确性，有效地防范企业的经营风险，维护企业资金安全，促进企业的有效经营。建立并完善企业内部控制制度对现代企业生存和可持续发展有着越来越重要的作用，企业内部控制制度的完善与否已经成为决定一个企业存亡的关键。全球范围内的经济不景气不仅关系到国民经济的发展，更是企业内控管理制度完善的巨大考验。企业内部控制是由企业相关风控部门制定，由公司董事会领导全体员工实施，为了实现公司发展战略的可持续发展。当前，现代企业的管理和运营要求较为完善的规章制度和管理制度，这在企业提高经济效益，规范运营和实现公司发展战略起到了重要的作用。虽然企业在内部控制管理的进程中取得了一定的成果，但是还是存在着很多问题。由于国内尚未正式提出标准的内部控制制度，加之理论界和实务界对内部控制制度的认识不同，使得我国企业内部控制制度停留在表面，造成企业会计信息失真，财务违纪违法案件不断出现。 　　一、企业内部控制现状及存在的问题 　　（一）内部控制度意识淡薄 　　目前，在理论教育领域，我国还没有设置一门专门的内部控制课程，这不利于加强企业对于内部控制制度的认识。许多企业负责人对内部控制不仅缺乏理论认识，甚至对内部控制制度的内涵也存在着误解和不统一的意见。一些企业甚至认为内部控制制度是企业的负担，为了应付相关部门的检查和考核而去设置内部控制相关的条例和部门，这种情况下，内部控制制度的合理性和科学性也是值得商榷的，内部控制制度名存实亡。对内部控制制度内涵的错误理解很容易造成工作过程中内控操作的不规范，不合理，是的内部控制制度实际上是形同虚设，不仅影响到公司办事效益的提高，严重的还会造成责任问责不明确，公司运转不畅，甚至影响公司的长远发展。比如“中航油事件”，中航油，在新加坡上市的航空燃料供应商，因石油衍生品交易出现巨亏，最终申请破产，总结来看，中航油之所以破产是因为公司内部监督控制机制形同虚设，风险管理机制抵抗不了风险。 　　（二）管理者素质较低 　　企业内部控制的质量与企业的管理者或负责人的素质高低有着直接的关系。我国很多企业对内部控制制度的重要性认识还有待提高，请管理重经营的现象普遍存在，这种只注重眼前利益的做法是不可取的。企业管理者不仅要提高内部控制制度的认识程度，还要加强内部控制能力，两者相辅相成。如果管理者对内部控制只停留在认识阶段，空有认识不去实践，内部控制制度的执行力能力差的话，也属于纸上谈兵。 　　（三）风险意识薄弱 　　高收益对应高风险是经济学基本原则，而风险的管理只能降低或减少风险事件发生的可能性，并不能完全规避风险。在市场经济和全球经济一体化进程的推进下，企业不仅面临着国内风险，还面临着国际风险，不仅面临着内部风险，还面临着外部风险。企业经营面临的市场环境越来越复杂，而企业为了生存和提高效益，就必须面对高风险，因此风险管理在企业运营过程中起着至关重要的作用。然而，很多企业为了追求短期高收益而承担很大的风险，但是风险管理的意识又很淡薄，这对于企业的管理是不利的。 　　（四）监督机制不全 　　现在企业的运行有外部监督体系和内部监督体系。外部监督包括政府监督和社会监督。但是各个监督部门功能划分不当，职能交叉或者监督空缺时有发生，又加上监督标准不同意，分散管理，以及道德事件时有发生，因此，外部监督的效果大打折扣。内部监督主要依靠企业内部的审计部门来完成，但是由于受制于分管审计的财务部门，所以并不具有充分的独立性，因此内部监督也大都流于形式，没有为内部控制制度提供坚实的保障。 　　二、企业实施内部控制的对策 　　（一）提高企业管理者对内部控制的重视程度 　　企业建立与实施内部控制应该本着全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益兼顾的原则来开展。内部控制制定和实施应该涵盖企业运营的方方面面，涵盖企业各种业务和企业活动，从决策到执行到监督。在全面控制的基础上，重点预防重点业务和高风险业务。内控各部门相互形成监督制约机制，在兼顾成本效益的前提下，更好地实现公司的内部控制。具体的措施有： 　　企业管理者既是内部控制制度的制订者同时是执行者，企业管理者的内控意识的提高有利于内控制度实施工作的推进和效率的提高。要在领导层层面形成统一的共识，就是