投资公司财务信息管理办法..doc

投资控股有限公司 财务信息管理办法 第一章 总则 第一条 为规范投资控股有限公司（以下简称“投资公司”）财务信息管理，加强投资公司对下属成员单位财务信息的了解和控制，使财务信息能够更好地为管理决策服务，根据国家有关财经法规及投资公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法适用于投资公司下属各成员单位（以下简称“各单位”）。 第三条 财务信息管理的原则 （一）真实性原则。各单位提供的财务信息应该按照经济交易的实际情况，如实反映财务状况、经营成果和现金流量。 （二）及时性原则。会计信息应具有时效性，只有能够及时满足信息使用者制定经济决策需要的信息，才有价值。各单位提供的财务信息应该根据要求的期限及时进行反馈，不得滞后或提前。 （三）相关性原则。各单位提供的财务信息应当与财务信息使用者的经济决策需要相关，有助于财务信息使用者对企业过去、现在或未来的情况做出评价或者预测，有助于财务信息使用者对与经营管理决策关系重大的财务信息重点进行了解和控制。 （四）明晰性原则。各单位提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。 （五）可比性原则。各单位提供的财务信息在统计口径上应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或相类似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更，应在附注中予以说明。不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。各单位提供的财务报表应按照投资公司规定的统一格式进行填报。 第四条 财务信息管理的各岗位及职责分工 （一）投资公司总会计师或财务总监 审核投资公司计划与财务管理部上报的汇总财务信息，签字确认后报投资公司总经理及某某集团公司。 （二）投资公司财务管理部 1.负责制定投资公司财务信息管理规范，规定财务信息的范围、格式、要求、上报时间； 2.负责提供投资公司本部的财务信息； 3.负责收集和汇总各单位提供的财务信息，形成投资公司统一的财务信息体系，并上报给投资公司总会计师或财务总监。 （三）各单位主管财务副总 审核财务管理部门上报的本单位财务信息，签字确认后报本单位总经理及投资公司。 （四）各单位财务管理部门 负责按照投资公司的要求及时提供本单位财务信息。 第五条 各单位财务管理部门需上报投资公司的财务信息主要包括以下几类： （一）基本报表： 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备表。合并报表单位包括合并报表及母公司报表。 （二）资金报表： 资金余额报表、投资报表、融资报表。 （三）往来报表： 应收账款分析表、预付账款分析表、其他应收款分析表、应付账款分析表、预收账款分析表、其他应付款分析表。 （四）固定资产报表 固定资产增减变动表 （五）运营报表 收入报表、成本报表、库存报表、采购报表、成本报表、期间费用分析表、财务分析报告、预算执行情况报告。 重大财务事项报告 第六条 各单位财务信息上报的时间（详见附件） 重大财务事项报告：第一时间 周报：报告期次周上班时； 月报：报告期结束后5日内； 季报：报告期结束后15日内； 半年报：报告期结束后30日内； 年报：报告期结束后60日内。 第七条 财务信息的管理权限 各单位的财务信息，原则上只由各单位财务经理、主管财务副总、总经理及投资公司计财部经理、总会计师或财务总监、总经理查询并掌握。若各单位职能部门有查询财务信息的需求，应由各单位主管财务副总审批。 投资公司财务信息及综合各成员单位的财务信息，原则上只由投资公司计财部经理、总会计师或财务总监、总经理查询并掌握。若投资公司职能部门有查询投资公司财务信息的需求，应由投资公司财务总监审批，若有查询综合财务信息的需求，应由投资公司总经理审批。 第八条 本办法由某某投资公司计划与财务管理部解释。 第九条 本办法自发布之日起执行。 附件： 财务信息上报时间表 报表类别 报表名称 周报 月报 季报 半年报 年报 基本报表 资产负债表 √ √ √ √ 利润表 √ √ √ √ 现金流量表 √ √ √ √ 资产减值准备表 √ 所有者权益变动表 √ 资金报表 资金余额报表 √ √ √ √ √ 投资报表 √ √ √ √ 融资报表 √ √ √ √ 往来报表 应收账款分析表 √ √ √ √ 预付账款分析表 √ √ √ √ 其他应收款分析表 √ √ √ √ 应付账款分析表 √ √ √ √ 预收账款分析表 √ √ √ √ 其他应付款分析表 √ √ √ √ 资产报表 设备管理情况统计表 √ √ √ √ 设备增减变动表 √ √ √ √ 房屋建筑物变动表 √ 运营报表 收入报表 √ √ √ √ 成本报表 √ √ √ √ 期间费用