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内部控制期末考试样题 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、内部审计 2、风险识别 3、组织结构 4、内部控制 5、CoSo报告 二、单项选择题（每小题1.5分，共30分） 　　1.以下有关内部控制的说法中不正确的是( )。 　　A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 　　B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 　　C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 　　D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 　　2.(　)被称为企业的“最高层”。 　　A.风险评估 　　B.控制环境 　　C.监察 　　D.信息与沟通 　　3.以下说法中错误的是(　)。 　　A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益 　　B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分 　　C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊 　　D.监察可确保内部控制保持有效的运作 　　4.以下关于审计委员会的说法中不正确的是(　)。 　　A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验 　　B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统 　　C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的 　　D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的 　　5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(　)解决。 　　A.股东大会 　　B.董事会 　　C.经理 　　D.财务总监 　　6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是(　)。 　　A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性 　　B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘 　　C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划 　　D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任 　　7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是(　)。 　　A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表 　　B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议 　　C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中 　　D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函 　　8.监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会(　)公司实施该制度的有效性。 　　A.每年至少审查一次 　　B.每年至少审查两次 　　C.每半年至少审查一次 D.每两年至少审查一次 9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（　）。 A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围 B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况 C.在授权批准上不允许存在空白区 D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。 10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是( )。 A．保持合理的资金结构 B．尽量少负债融资 C．合理估算资金成本 D．适度举债经营 11、企业在赊销过程中出现风险是（ ）。 A、信用风险 B、法律风险 C、投资风险 D、合同风险 12、对于风险控制的表述以下错误的是（ ） A．任何企业都不可能完全消除风险 B．企业可以采取各种措施努力降低风险 C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作 D．企业不需要设置专门的风险评估机构 13、内部控制的指导思想是（ ） A．授权批准 B．监督检查 C．不相容职务分离 D．审核 14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）。 A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制 D．与注册会计师审计的公正性相同 15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（ ） A．事中控制 B．补偿性控制 C．关键控制点控制 D．全程控制 三、多项选择题 （每小题2分，共20分） 1、财产保护控制包括（ ）