税法第一章详解.ppt

* 1. 按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法、对自然资源课税的税法 对流转额课税的税法：主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税，税率多高，对商品经济活动都有直接的影响，易于发挥对经济的宏观调控作用。 * 对所得额课税的税法：主要包括企业所得税、个人所得税等税法。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。 对财产、行为课税的税法：主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房产税、印花税等税法。 对自然资源课税的税法：主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 《国家税收》 * * 本章虽为非重点章节，但它是国家税收这门课程的基础，所介绍的内容均为税法的基础理论，学习掌握本章内容，有利于帮助同学们理解税收实体法的具体政策和税收征管法的有关内容。 本章教学内容预览 * 本章教学内容预览 第一节 税收概述 第二节 税制的基本要素 第三节 税收的分类 第四节 我国现行的税制体制 * 本 章 教 学 重 点 税法的构成要素： 1. 纳税义务人 2. 征税对象 3. 税率 * * 一、税收的一般概念 税收是政府为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位与个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收概念所包含的内涵： 1.税收是国家财政收入的一种形式 2.行使征税权的主体是国家 3.国家征税凭借的是政治权力 4.国家征税的目的是为了履行其公共职能的需要 5.税收必须借助于法律形式进行 * 二、税收的形式特征 （一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性 * 三、税法的涵义 税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 四、税法与税收的关系 五、税法的调整对象 * * 一、税收法律关系的涵义 税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。 二、税收法律关系的要素 （一）税收法律关系的主体 主体 征税主体 纳税主体 * （二）税收法律关系的客体 （三）税收法律关系的内容 1. 征税主体的权利与义务 2. 纳税主体的权利与义务 * 征纳税双方的权利和义务 征税主体 (国家税务机关) 权利 依法进行税务管理、征收税款、税务检查及对违法者进行处罚。 义务 向纳税人宣传、咨询、辅导税法，对纳税人情况保密，依法办事。依法计征，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议申诉等。 纳税主体 (纳税义务人) 权利 税法了解权、发票购买权、多缴税款退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、请求国家赔偿权、对税务决定申辩权、申请复议和提起诉讼权等。 义务 按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。 * * 一、纳税义务人 纳税义务人，简称纳税人，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该纳税的问题。 （一）自然人与法人 （二）扣缴义务人 （三）负税人 纳税人与负税人有