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《内部控制制度》复习题 一、单项选择题（共20分，每小题1 分，共20题） 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（　）。【答案】AA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段 为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　）年。【答案】C 在资金支付流程中，正确的流程是（　）。【答案】BA.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付内部控制的目标是（　）。【答案】DA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。【答案】B A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。【答案】DA.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　）【答案】AA.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（　）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 【答案】B 以下说法中不正确的是（　）。【答案】CA.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（　）。 A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控内部沟通的方式包括（　）等。【答案】ABCDA.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络 赊销信用的管理包括两部分内容，即（　）。【答案】ABA.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理 1.全部财务印鉴不能一人保管，应该由两人以上分别保管； 2.出纳员与银行日记账核对不相容，应安排其他会计负责核对银行日记账； 3.出纳员与往来账登记不相容，应安排其他会计负责登记往来账。 4. 红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会，A领导首先发言：“加强内部控制建设十分重要，可以杜绝串通舞弊、贪污浪费等违法违纪现象的发生”；B领导接着发言：“内部控制主要涉及财务管理，建议由总会计师牵头抓好这项工作”；C领导随后发言：“公司追求的是利润最大化，一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，内部控制建设也不例外”。 要求：根据内部控制定义与目标理论，分析A、B、C领导发言存在的缺陷或不恰当的地方。 【参考答案】： （1）A领导发言存在的缺陷是： 1.内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝违法违纪现象的发生。 2.内部控制涉及五个方面的目标，这五个目标是一个完整的系统，不能仅仅局限在某一个方面或