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名词解释： 1.内部审计：组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现 p13 2.内部审计质量控制：内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。 p42 3.审计证据：内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以正是审计事项，作出审计结论和建议的依据。 p77 4.分析性复核：内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点，获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法 p121 5.舞弊审计：审计人员对被审计组织的内部人员及有关人员为谋取自身利益或为使本组织获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为，使用检查、查询等审计程序进行取证并向委托者或授权者出具审计报告的一种监督活动。 p146 6.风险管理审计：在账项基础审计和制度基础审计的基础上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，运用一定的审计手段，分析、判断被审计单位的风险所在及其程度，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点的实质性测试，将内部审计的剩余风险降低到可接受水平。 p155 7.经济性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的经济型进行审查与评价的活动。 p187 8.效率性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的效率性进行审查与评价的活动。 p190 9.效果性审计：内部审计机构和人员对组织经营活动的效果性进行审查与评价的活动。 p193 简答题： 1.内部审计程序 p61 内部审计程序通常包括：准备阶段、实施阶段、终结阶段三个环节； 在多数情况下，为进一步跟踪审计结果的落实，还要开展后续审计。 （1）内部审计的准备阶段 ①选择审计项目，编制年度审计计划 ②委派审计人员，编制项目审计计划 ③制定审计实施方案，向被审计者发出审计通知书 （2）内部审计的实施阶段 ①审计测试 ②对审计发现进行因果分析 ③总结审计发现、结论和建议 ④完成审计工作底稿的编制工作 ⑤与被审计单位讨论审计结果 （3）内部审计的终结阶段 ①整理和评价审计证据 ②复核审计工作底稿 ③撰写内部审计报告 ④征求被审计单位意见，修改内部审计报告 ⑤内部审计报告的报送 ⑥审计文件归档 （4）后续审计 2.后续审计的意义 p72 ①后续审计能够帮助高级管理层完成组织职能 ②后续审计可为被审计对象革除管理上的弊端 ③后续审计是内部审计工作自身规范的一部分有利于明确组织内部的责权划分 3.内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑的基本因素 p81 ①适当的抽样方法 ②合理的审计风险水平 ③成本与效益的合理程度 ④具体审计事项的重要程度 4.舞弊三要素及产生原因 p145 诱因： ①动机或压力（分为经济压力，恶癖的压力，与工作相关的压力和其他压力） ②机会 （ 可进行企业舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机 ） ③借口或道德取向（ 自我合理化 ） 5.企业风险管理审计目标 p156 风险管理审计的总目标 总目标是审计主题通过审计活动所期望达到的境地或最终结果。 具体目标 ①风险范围确定的合理性。如组织战略范围。业务范围、风险范围等。 ②风险评价标准与指标体系的科学性。如评价方法。指标设置、指标计算等。 ③风险识别、评价的科学性 ④风险管理措施、方法和程序的合理性。 ⑤风险实际处理的合理性 6.企业风险管理审计的内容 p176 ①风险管理机制的审查与评价 ②风险识别的适当性及有效性审查 ③风险评估方法的适当性及有效性审查 ④风险应对措施适当性和有效性审查 ⑤审查和评价风险管理过程结果报告 单选： 第二章: 1. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签订了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签订后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的： A. 该礼物非金钱，考虑接受 B. 接受这一礼物将违反《道德准则》，应该禁止 C. 由于该审计师不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范 D. 由于礼物的赠送在签约之后，因此接受我既不违反《道德准则》，也不违法组织的行为准则 答案：B（网上找） 2．某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理