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厂办大集体改革风险防控措施研究 　　摘要：厂办大集体改革是大势所趋，但同时也面临着许多困难和阻力，必须做好相应的风险防控工作。厂办大集体改革面临的风险主要包括人员安置、资产处置、债权债务以及舆情风险四个方面。针对不同风险点的内容和特点，主办企业应提前设计风险防控预案，明确应对措施，以确保改革顺利推进。 　　关键词：厂办大集体 改革 风险防控 措施 　　党的十八届三中全会指出，要进一步深化国有企业改革，推动国有企业完善现代企业制度。为此，一方面要继续加强国有企业规范管理，提升效率、增强活力，另一方面则应通过配套措施帮助国有企业减轻包袱。而厂办大集体作为长期困扰许多国有企业的历史遗留问题之一，只有通过改革才能得到彻底、妥善、圆满的解决。2011年，国务院办公厅下发《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》[国办发〔2011〕18号]（下称18号文），在前期试点基础上对全国范围厂办大集体改革工作进行了部署和指导。但由于厂办大集体长期以来积累的各种矛盾和问题较多，改革推进工作整体较为缓慢。为使改革能够顺利实施，必须对改革过程中可能面临的风险进行分析，并提出具有针对性的措施予以应对。本文拟就此问题进行研究，以为主办企业设计改革方案、推进改革进程提供参考。 　　1 改革主要风险点 　　从国家有关政策以及改革试点情况来看，厂办大集体改革的风险点主要存在于以下四个方面：人员安置、资产处置、债权债务以及舆情风险。以下就此四个方面分述之。 　　1.1 人员安置 　　人的问题是厂办大集体改革的核心和关键，如何妥善安置各类职工事关改革成败。厂办大集体劳动用工情况复杂，职工身份多样。按照18号文，大部分厂办大集体将与主办企业彻底分离而成为独立的市场化主体，厂办大集体中的从业人员也将成为真正的市场化用工。这可能引发如下风险：一是集体身份职工由于身份认同等观念，可能拒绝与社会化改革企业签订合同而要求回到主业；二是已与集体企业签订无固定期限劳动合同的外聘职工可能要求与集体身份职工同等安置；三是改制完成后职工可能出于各种因素对安置结果不满意而要求主业再次安置或补偿。 　　1.2 资产处置 　　厂办大集体改革的重点是要明晰企业产权，这必然涉及对集体企业资产的处置，由此可能引发两方面的风险。 　　风险点一：集体资产产权归属的风险。依照国务院1992年颁布的《城镇集体所有制企业条例》，集体企业的财产属于本企业劳动群众集体所有。而18号文中却规定，厂办大集体用净资产支付解除在职集体职工劳动关系经济补偿金后的剩余部分，作为主办国有企业持有改制企业的股权。可见，两规定之间存在明显矛盾。虽然厂办大集体大多亏损严重，但从全国范围来看仍有相当数量的企业经营效益尚佳、净资产总量较大，如果按18号文对剩余资产进行处置，可能面临集体职工追索资产产权的风险。 　　风险点二：清产核资过程中的资产流失风险。厂办大集体存在相当数量无偿占用主业资产的情况。在进行清产核资时其风险表现在：其一在清产核资、财务审计、资产评估中，将国有资产“低卖高买”而造成国有资产流失；其二集体企业无偿占用的主业资产在社会化改制中流失；其三因产权转让流程控制不规范，使国有资产在资产重组过程中可能面临被侵吞的风险。 　　1.3 债权债务 　　债权债务风险包括内部风险和外部风险两方面。 　　内部风险主要指主业对集体企业的贷款、抵押、担保等债权可能面临不易追回的问题。考虑到这些债务成因复杂、历史沿革较长，加上相关人员先后退休，具体情况和有关证据等查实难度较大，在集体企业改革过程中如果操作不当，例如错误核销等，可能成为呆账坏账，容易造成国有资产流失。 　　外部风险主要指厂办大集体与第三人之间因改革操作不规范而产生债务纠纷的风险。其一，因改革过程中未及时履行债务变更法律程序而使改革后企业面临涉诉风险；其二，因改革过程中漏报或隐瞒债务，而使改革后企业甚至主业面临债权人追索；其三，因部分集体企业在对外业务合同中权利、义务、责任约定不明确，而使主业可能承担连带责任。 　　1.4 舆情风险 　　不同行业、不同地区的主办企业及其厂办大集体各有其特殊性。因此，在厂办大集体改革过程中，在改革方式、改革时机、处置方式等关键问题上，主业必然要结合自身实际情况，谨慎稳妥地作出选择。这些选择结果在符合国家有关政策精神本质的同时，在形式和具体内容上势必略有差异，以符合本企业改革所需。然而，如果不对改革方案、安置措施等进行充分的解释说明，可能引起社会舆论的误解，导致主业受到质疑和批评。 　　另一方面，受企业规模、经营效益、人员负担等因素影响，同一厂办大集体内不同身份、不同类别职工在具体改革措施和改革结果等方面可能存在一定差异。如果不能及时做好思想教育和解释说明工作，容易引起不同职工间的攀比、反感、抵