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国有企业资金集中管理模式浅析 　　摘 要：近几年，在当前经融危机的形势下国内经济在快速发展的过程中，也出现了各种问题。国有企业是我国经济的支柱型产业。面对出现的问题怎样进行合理化的解决，本文中主要介绍了国有企业资金管理方面的探析。 　　关键词：国有企业 资金 集中管理模式 　　中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2013）07-0026-01 　　全球经济趋缓，经融危机不见退散，国内实体经济同样处于下滑状态，再者国家处于经济结构转型的关键时刻，企业经营管理也处于变与不变时期，这种情况下的企业管理，可以让其走入上升通道中，也可以让企业固步自封，走入衰退或破产中。经营管理是企业管理的主要内容，而资金管理是经营管理的关键环节，一个企业的现金流是企业发展生存的基础，没有充裕的现金流，就没有企业的存在以及发展壮大。下面就企业资金管理方面做如下简析： 　　中国现有的企业类型中，国有大型企业占据主角，国有大型企业的资金管理有其重要性也有其特殊性，同时资金管理也就重中之重的环节。 　　国内大型企业大都有自己的财务公司，服务于集团内公司，承担结算、融资、投资等金融职能。许多大型企业一般都有多个行业，多个法人存在，经营范围广泛，经营手段各不相同，集团管理是个庞大的系统，无论是生产管理还是经营管理，必须有个统一的思路和模式。资金管理是企业经营管理的一个环节，企业资金必须统一调度，统一管理才会降低资金成本，提高资金使用效益。以下浅析资金集中管理的几种情况： 　　资金集中管理 　　一集中收支模式 　　集团内各二级单位在银行开立一个收入专户，一个基本支出账户，每日收入的各类款项都存入收入专户，当日指定时间开户银行自动将收入户资金划拨入集团公司指定账户；各单位日常支出再按资金计划每周向集团公司申请资金，集团公司根据下属单位情况下拨到二级单位基本账户用于各类支出活动。 　　资金收支两条线资金管理模式，运行几年后总结出其中的优缺点，优点是入款资金全部集中到集团公司，集团公司集中资金后，可以统一筹划，统一管理，统一分配，更好的贯彻集团公司的经营理念。缺点是集团统一调度资金后，有时基层单位急需要资金时，集团公司由于签发程序繁琐或其他原因不能及时下划资金，影响基层单位的正常支付，给企业生产经营带来损失；另外，基层单位因为都有规定资金额度，为防止突发付款，往往沉淀一部分资金，一般都是全部占用资金额度，这样沉淀下的资金不利于集团公司总体把握资金总量以及资金动向。 　　在政治改革和经济改革的当下，国有大型企业承担着一定的社会责任和企业本身向前发展的责任，要想企业不被社会各界诟病，一定要提高企业发展能力，要改善大型企业经济效率不高，同时也要提高大型企业的经济效益。尤其是周期性行业，受经济形势影响很大，因此需要加强成本控制，提高资金使用效益，减少资金使用成本。因此在资金管理收支两条线的基础上又实行了资金实时管理模式来管理企业资金。 　　二资金实施管理模式 　　集团公司资金实时管理模式在原有资金收支两条线管理的基础上沿革而来的。集团公司与开户银行签订《集团式委托贷款合同》、《现金管理系统使用协议》以及《现金管理业务合作协议》等等，这个系列合同详尽的确立了双方的权利义务，争议解决方式以及收费标准等问题。 　　资金实时管理模式： 　　收款：集团内各分子公司收到款项批量向上级单位划拨，每天晚上业务结束以后，系统自动将分子公司账户余额划拨到集团公司指定账户，分子公司账户余额为零。 　　付款：集团分子公司的开户银行收到分子公司付款凭据时，向集团公司在总行的开户行申请资金，单笔申请，单笔付款，分子公司账户余额依然为零，分子公司银行账户上显示一个可用余额，可用余额是分子公司在集团公司归集资金账户的余额。在可用余额范围内，分子公司可以自己调度资金使用，不再实行定时向集团公司申请款项，营业时间内每日单笔付款，晚上固定时间里，系统自动汇总一天付款明细以及总额下划给分子公司。分子公司次日去银行拿到前一日的收付款汇总表做账户处理。 　　实时资金管理模式下，集团资金集中在了集团公司，集团公司可以第一时间掌握资金动态，分子公司不再有沉淀资金，也不再有申请资金不到位，影响正常支付的现象发生，改善了原来资金收支两条线管理的弊端。 　　资金实时管理还是有不尽人意的地方。 　　首先，每天分子公司付款是零散的、多笔的，银行每收到一笔付款申请，需要从集团公司账户中下拨一笔款项支付，而集团公司在每日业务结束以后才汇总下拨当天的付款总数，分支公司次日才能做收到拨款的会计凭证，这样，分子公司当日银行存款账上余额在未收到足以支付当日款项的情况下为负数；另外，有的公司在银行办理业务使用仍旧使用手工方式，每日开具的银行转账支票以及现金支票，有效支付