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一般纳税人知识培训 主办单位：深圳市博隆财务代理有限公司协办单位：深圳沙井街道后亭社区学校 课 程 目 录 一、一般纳税人介绍 二、税种知识 三、发票知识 四、涉税软件的使用 五、企业与代理公司的协作 一 般 纳 税 人 类 型 （1）正式期一般纳税人 （2）辅导期一般纳税人 （3）临时期一般纳税人 正式期一般纳税人与辅导期一般纳税人区别 正式期一般纳税人 （1）当月认证进项发票当月抵扣 （2）超限量购票时无需预缴税款 （3）15日之前在公司申报，月末之前递交资料即可。 （4）正式一般纳税人，后续无需申请转证。 （5）报税使用网上电子申报报税 辅导期一般纳税人 （1）当月认证进项发票下月抵扣 （2）超限量购票时需按当月已开票额的3%预缴税款 （3）报税必须等国家税务总局下发的《稽核结果通知书》方可报税，一般10号以后才可报税。 （4）辅导期一般纳税人辅导期结束后自动转正（视开票及纳税情况而定） （5）需要手工报税 增 值 税 概 述 增值税征税对象：销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人 增值税实行价外计税方法，即以不含增值税的价格为计税依据。开具增值税专用发票上要分别列明不含增值税的价格和增值税税额 一般纳税人增值税税负率的计算 （1）税负率=应纳增值税/不含税销售