(企业资金管理论文企业经营管理论文.docVIP

企业资金管理论文企业经营管理论文 渠道营运资金管理绩效评价指标体系研究 　　 [摘要]营运资金管理在当今经济社会中企业经营管理中显得日益重要，本文结合营运资金管理相关研究成果和当今经济关注点，从采购、生产和销售渠道对营运资金管理进行流动性、收益性、和谐性三个方面绩效评价指标研究。　　[关键词]营运资金管理 流动性 收益性 和谐性 评价指标体系　　　　一、引言　　在高效运转的经济时代，每个企业日益认识到营运资金管理的好坏关系到企业经营的成败。因没有较好的管理营运资金，致使企业暂时性的周转不灵，导致“黑色倒闭”，实在是一件令人扼腕的事。由此可见营运资金的管理是企业经营管理不可忽视的关键点。一套科学的营运资金评价指标体系是营运资金管理优劣的指示灯。本文基于渠道对营运资金的流动性、收益性和和谐性三方面评价进行了指标的设计。　　二、营运资金管理概念　　1.营运资金分类　　营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金，有总营运资金和净营运资金之说。国内外对营运资金管理的研究大多以流动资产减流动负债的概念界定为基础的。现有的营运资金分类方法主要有三种。如下表1：　　表1　　2.营运资金管理方法　　营运资金管理研究始于单独流动资产项目优化的研究，例如存货、现金及应收账款等重要营运资金项目。随后，W. D. Knight（1972）指出每一项的最优并不代表整体的最优，单独研究每项流