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第三章 工程经济性基本要素及估算 一、投资 二、投资估算 三、总成本费用 四、收入、税收、利润 五、营业收入与成本费用估算 六、案例分析 Investment or invest capital or capital 1.投资的概念 2.投资的构成 一、投资的概念 一是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动； 二是指投放的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。 广义的投资：人们为了获取将来的报酬，事先投入一定的资源的经济行为。 狭义的投资：是指人们在社会生产活动中，为实现某项预定的生产而预先垫付的资金。 二、投资的构成 在工程经济学中，通常把投资分为建设投资、流动资金投资和建设期利息三大部分。 建设投资包括固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资。 流动资金投资包括生产领域的资金投资和流通领域的资金投资。 （一）建设投资（按概算法分类） (fixed assets; capital assets; permanent assets) 工程费用 工程建设其他费用 预备费 （一）建设投资（按形成资产法分类） 固定资产费用：工程费用以及固定资产其他费用（工程建设其他费用中按规定将形成固定资产的费用） 固定资产其他费包括：建设管理费、建设用地费（土地征收、拆迁补偿、土地出让金）、可行性研究费用、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施费。 （一）建设投资（按形成资产法分类） 无形资产费用：专利及专有技术使用费 其他资产费用:生产准备及开办费 预备费:包括涨价预备费和基本预备费 （一）建设投资（按形成资产法分类） 土地使用权的处理 ★固定资产 建设投资中形成固定资产的投资叫做固定资产投资。 固定资产是指在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。通常要求使用期超过一年，单位价值在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中，能保持原来实物形态的资产。 固定资产的价值随其使用的磨损，以折旧分期分批地转移到新产品的价值中去。 从增值税抵扣进项税额的购进固定资产的角度讲，固定资产是指： 使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具； 单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。 这里的规定与《企业会计准则》当中的规定范围要小，主要不包括房屋、建筑等不动产，因为销售房屋、建筑物缴纳营业税，不缴增值税。 ★固定资产折旧 固定资产折旧：是指固定资产在长期的使用过程中，由于损耗而使其价值逐渐减少。 固定资产的损耗分为两种：有形损耗和无形损耗两种，其中有形损耗是指固定资产由于使用和自然力的影响而引起的价值损失，也称物理损耗；无形损耗是指机器设备由于技术进步而引起的价值损耗。 折旧费需要逐年提取，作为折旧基金积累，专门用于固定资产的更新改造。 ★无形资产投资 无形资产是指企业长期使用并能带来收益但没有实物形态的资产，包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权和商誉等。 无形资产的价值转移是以其在服务期内逐年摊销的形式来实现。 (intangible assets; invisible assets) ★其他资产投资 是指不能一次性计入当年的损益，应在以后年度逐年摊销的费用。在项目筹建期内实际发生的各项费用，除应计入固定资产和无形资产投资之外，均应计入递延资产。递延资产投资就是形成递延资产而发生的各项费用支出，包括开办费、租入固定资产的改良支出。 （二）建设期投资借款利息 建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。为便于计入成本，通常将建设投资借款利息计入固定资产投资。 利息计算（复利计息） 例题 某新建项目，建设期为3年，分年均衡进行贷款，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12%，建设期内利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。 例题答案 （三）流动资金投资 (current funds; circulating funds; operating funds; working capitall) 流动资金是指在工程项目投产前预先垫付，在生产经营活动过程中以现金、各种存款、存货、应收及预付款等流动资产形态出现。 流动资金只有在整个项目寿命期结束后，才能全部退出生产流通，以货币资金的形式被回收。 （三）流动资金投资 广义的流动资金。指企业全部的流动资产 狭义的流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产，包括必要的现金、各种存款