产险业清偿能力之精算处理释例-中华民国精算学会.docVIP

財產保險業 產險業清償能力之精算處理釋例101年1月日第版 10年1月1日第2版 目錄 第一章 目的及法律限制 3 第一節 目的 3 第二節 法令限制 3 第三節 生效日期 3 第二章 定義 3 第三章 清償能力評估 4 第一節 使用之模型 4 第二節 會計準則 4 第三節 資料檢核 4 第四節 風險評估項目與評估方法 4 第五節 清償能力評估指標 6 第六節 敏感度測試 6 第七節 建議 7 第四章 清償能力評估之補充報告 7 第一節 自有資本之調整項目 7 第二節 適用國際會計準則計算之自有資本 7 第五章 常見問題與建議 8 第一章 目的及法律限制 第一節 目的 本清償能力評估精算實務處理釋例(以下簡稱本釋例)之目的，在於說明精算簽證報告中清償能力評估時可能遇到之實務問題及解決方式，作為精算準則公報外之補充說明文件，包括因新興的技術或外在法規改變，而引起的實務問題，提供精算人員精算實務作業上的參考。 第二節 法令限制 除法令或政府監理機關另有規定外，精算人員需參考本釋例。 第三節 生效日期 本釋例於中華民國年月日公布，並對公布日後之精算簽證報告適用之。 第二章 定義 1. 資本適足率 依據「保險業資本適足性管理辦法」，係指自有資本總額除以風險資本總額所得之比率，其公式為： 自有資本總額 風險資本總額 2. 風險資本模型(Risk-based Capital Model) 依據主管機關規定之「保險業計算自有資本及風險資本之範圍及計算公式」，係指以風險為基礎計算風險資本總額之模型。. 經濟資本 以一家公司的業務而言，經濟資本是指在一定的信賴水準下，公司所需持有的資本(或額外資產)，以確保在一特定期間內，公司實際價值(或市場價值)維持清償能力並足以承擔非預期但實際可能發生之事件所帶來的損失 (註：Brooks等2009年2月23日於Institute of Actuaries發表之“Actuarial Aspects of Internal Models for Solvency II,” “for the business of a firm, is the amount of capital (or excess assets) that this business requires to ensure that its realistic (or market value) balance sheet remains solvent over a specified time horizon, with a prescribed probability or confidence level, following events that are unexpected, yet not so unlikely that they might never occur in practice”。) 4. 經濟資本模型(Economic Capital Model) 係指以經濟基礎(economic basis)計算風險資本總額之模型；即針對不同風險評估其風險資本額，使其貼近市場價值。第三章 清償能力評估依「保險業簽證精算人員管理辦法」第六條規定，「簽證精算人員每年應就下列事項向主管機關提出簽證報告：…五、清償能力評估：簽證精算人員每年應以不同假設的經濟條件及環境，評估保險業之財務清償能力。」 自中華民國九十七年度起應增加清償能力評估之簽證項目。清償能力評估之流程為使用「風險資本模型」計算風險資本總額，並依據主管機關規定之「財產保險業計算自有資本及風險資本之相關報表及填報手冊」計算自有資本總額，再以計算得出之資本適足率進行評估。茲將清償能力評估可包括(但不侷限於)之內容與應注意事項，說明如下： 第一節 使用之模型 須說明計算風險資本總額所使用之模型，包含其計算基礎、假設與限制。例如：本清償能力評估中風險資本總額之計算，係依據主管機關規定之「保險業計算自有資本及風險資本之範圍及計算公式」。第二節 會計準則 須說明計算自有資本總額所依據之會計準則。例如：本清償能力評估中自有資本總額之計算，係依據主管機關規定之「財產保險業計算自有資本及風險資本之相關報表及填報手冊」。第三節 資料檢核 須針對計算風險資本總額與自有資本總額所使用之資料，建立檢核機制，以確認其數字之正確性與合理性。例如：本清償能力評估中所使用之資料，其數字經檢核後確認與相關之財務報表相符且屬合理。 第四節 風險評估項目與評估方法 一、風險評估項目： 風險資本模型依據風險特性之不同，將各風險予以適當分類。例如：依據主管機關規定之「保險業計算自有資本及風險資本之範圍及計算公式」，本清償能力評估中涵蓋之風險評估項目有：