dsh模块五（固定资产业务处理）..pptVIP

（1）系统对账依赖于对系统间接口项目的设置，如果在初始参数设置时未设定对账科目，或设置的对账科目有错误，则无法取得正确的对账结果。 （2）个别软件在用户汇总卡片内容时具有按设定科目的自动对账、并自动报错功能，从而有效防止了账账不符错误的出现。 知识解析 进程2 固定资产初始卡片录入 （1）了解固定资产折旧的原理与程序。 （2）掌握计提固定资产折旧的方法。 （3）掌握生成折旧凭证的程序与方法。 技 能 目 标 （1）能计提固定资产折旧。 （2）能根据折旧分配表生成传递记账凭证。 知 识 目 标 任务二 固定资产折旧 实践导引 1．固定资产折旧计提 在固定资产管理主窗口，单击“处理——计提本月折旧”命令，系统提示“是否要查看折旧清单？”，单击“是”，系统提示“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否继续？”，单击“是”，进入折旧计算过程，完成后打开折旧清单窗口 进程3 固定资产折旧处理 单击折旧清单的“退出”按钮，系统自动打开“折旧分配表”窗口。此时如果单击“凭证”命令，可直接生成计提折旧业务的记账凭证。 进程3 固定资产折旧处理 （1）计提折旧既可以在录入本期变动业务之前，也可以在处理本期变动业务之后。 （2）在一个会计期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将本期应计提的折旧累加到月初的累计折旧上，在一个月度内折旧不会重复累计。 （3）若计提折旧已制单并已传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 （4）固定资产原值必须是卡片录入当月的月初价值，否则将会出现计算错误。 技能要领 进程3 固定资产折旧处理 2．固定资产折旧凭证处理 单击折旧分配表中的“凭证”命令，系统自动生成一张计提折旧的记账凭证。点击“保存”即出现“已生成”标识系统保存所生成的凭证并已传递到账务处理系统。 进程3 固定资产折旧处理 （1）如果在选项设置中选中了“业务发生后立即制单”，那么计提折旧与制单在程序上的是连续进行的。否则，计提折旧后需要手工打开折旧分配表完成制单操作。 （2）折旧费用的入账科目由系统自动给出，系统参照的是卡片上的使用部门以及在初始设置中指定的部门对应折旧科目。 技能要领 进程3 固定资产折旧处理 知识概述 1．折旧方法的查询与修改 固定资产的折旧方法是由系统内置提供的，所有方法都是按照固定资产折旧的通用方法和一般原理来定义的，用户可依照折旧方法的一般规范来理解系统内部对折旧原理的应用。 折旧方法设置包含两方面的含义： 一是修改折旧方法本身，即修改折旧计算方法； 二是指定每一项固定资产所适用的折旧方法。 当用户需要改变折旧方法的计算规范时，可以调用相应菜单或命令，进入特定设置界面进行设置；而调整固定资产所适用的折旧方法，则一般以修改固定资产卡片的方式进行。 需要注意的是，无论是修改折旧规则还是调整资产适用方法，都要注意遵循会计核算的一贯性原则。 进程3 固定资产折旧处理 2．折旧计提 通用固定资产管理系统都有自动计提折旧的功能，并能将分摊折旧费用的凭证传递至账务处理系统，同时更新卡片内容。折旧计算与卡片更新结合在一起，系统将自动完成以下几项工作： （1）数据保存。系统将自动保存折旧前的有关数据，以便于折旧计算与卡片更新被中止时，利用保存数据恢复处理前状态。 （2）计算折旧。根据固定资产卡片中的原值、折旧方法等相关参数，按卡片逐个计算每项固定资产当月折旧额，产生固定资产折旧明细数据，并自动汇总各项固定资产和各个类别固定资产的累计折旧额。 （3）更新卡片。根据折旧计提结果更新固定资产卡片内容，主要修改卡片中的累计折旧、净值等项目内容。 进程3 固定资产折旧处理 3．折旧费用分配 计提折旧工作完成后，系统根据用户的设置进行折旧费用分配从而形成折旧费用清单。 根据卡片项目中对固定资产使用部门或费用科目的不同设置，其折旧费用分配的去向也不同，折旧费用与资产使用部门或折旧科目间的对应关系，决定了折旧费用的入账去向。 系统根据折旧清单、使用部门、部门对应折旧科目或折旧费用科目等要素，生成折旧费用分配表，作为编制转账凭证的直接依据。 进程3 固定资产折旧处理 4．折旧凭证的生成与传递 凭证生成过程中用户应注意处理以下事项： （1）凭证类别。系统对折旧计提参数的设置通常只有费用入账科目这一项，而凭证类别是在保存凭证过程由用户选择确认的。折旧凭证一般应确认为转账凭证。 （2）科目辅助项。凭证生成过程中需要用户为各个有辅助核算项目的科目指定辅助核算项目内容。 费用类科目通常是部门辅助核算科目，如果系统采取按部门为对象分配折旧费用的方式，辅助部门也可以由系统自动填充。 （3）凭证日期。通用软件有两种确定凭证日期的方法，一种是按照会计业务处理的日期，即当前业务日期；另一种是用户操作日期，即当前用户登录的日期。 进程3 固定资