行政单位财务规则解读 (第四讲).pptVIP

1、根据原账编制2012年12月31日的科目余额表 以原账为依据，将2012年12月31日原账科目余额按照新制度进行调整（包括新旧结转调整和基建并账调整），按调整后的科目余额编制新会计制度下的科目余额表，以此作为新账各会计科目的期初余额。 基建并账规定 事业单位应当新制度的要求，在按国家相关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入单位会计“大帐”。 …… 事业单位执行新制度后，应当至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大帐”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。 2、设立新账，并编制2013年1月1日期初资产负债表。 按照新制度设立2013年1月1日的新账，并按新制度编制2013年1月1日期初资产负债表。 调整、升级相关财务软件。 当前工作 1、将2012年12月31日的原账科目余额（包括基建账科目余额）按照新制度进行调整（即：新旧结转调整和基建并账调整），并按调整后的科目余额编制新会计制度下的科目余额表； 2、以调整后的科目余额作为新账各会计科目的期初余额建立新账，并按新制度编制2013年1月1日期初资产负债表。 三、如何衔接 （一）新旧科目调整 1、资产类科目 新旧科目转换--资产类 “现金” → “库存现金” “银行存款” → “银行存款” “零余额账户用款额度” → “零余额账户