全面预算管理与业绩评价培训专用课件.ppt

中财财经大学财务总监高级研班 2 在公司内部建立“预算体系”： 公司全面预算管理委员会－－全年公司实现利润指标 充分分析下年度销售形式及各种因素，确定下一年度销售指标。以预算编制委员会的名义提出.在确认销售预算的基础上,确定全公司下一年度利润指标. 销售部门－－销售预算、销售费用预算，应收帐款预算； 制造厂－－－各项成本预算，各项费用预算，从制定各项成本定额入手； 根据历史资料计算确定全年固定成本；将所有固定成本按照可控性分解到各个部门。 计算确定每种产品的标准成本（直接材料和直接人工）。 物流部门－－采购成本预算，库存原材料预算，应付帐款预算，本部门费用预算； 技术部门－－开发费用预算，本部门费用预算； 管理部门－－相关责任费用预算，本部门费用预算； 建立健全公司各种绩效考核标准和薪酬制度，明确责权利。 包括：建立各种责任中心（利润中心，成本费用中心，收入中心等）、制定营销政策、奖惩制度、考核标准、薪酬制度、明确仲裁机构等、 4 以滚动预算推进全年预算。 课堂互动：您在生活工作中运用过“预算”吗？ 第一章 推行全面预算管理建立有效沟通现代企业为什么需要全面预算管理？ 著名的管理学家戴维.奥利说： 全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 （二）、企业进行全面预算管理要明确的几个概念： 1