财务工作标准.doc

1现金出纳业务 1.1原则 1.1.1现金收支与记帐岗位分离; 1.1.2现金收入、支出要有合理合法的凭证; 1.1.3全部收入及时准确入帐，支出要有核准手续; 1.1.4控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行; 1.1.5按日盘点现金，做到帐实相符; 1.1.6加强对现金收支业务的内部审计。 1.2收现金业务 1.2.1零售收现金：购货人到业务科开订购单，据订购单开出结算单，购货人持结算单到现金出纳处交现金，出纳依据结算单数额点收现金核对无误后，盖现金收讫章，然后购货人持已收款的结算单到业务科开出发货单，开票岗位据发货单开出发票，购货人持发货单和发票到财务科销售岗位复核，复核的重点是药品的数量和价格，要求数量相符且价格符合公司销售政策的规定。购货人持已盖章的发票和发货单到仓库领货。 1.2.2赊销收现金：业务单位进行赊销的，交来现金时， 先由交款人（经办人）到财务科销售岗位审核，审核的重点是业务单位的编码是否正确，欠款的数额，审核确认后，开据收据一式三份，一份记帐联，一份存根，一份交客户。交款人持收据（记帐联及客户联）到现金出纳处交付现金，出纳据收据数额收取现金，收妥后，盖现金收讫章，并把客户联交付交款人，记帐联据以记帐。 1.2.3其他单位及个人交来现金时的手续同赊销收现金。财务审核人员即开收据人员应弄清所收的是何款项，并在收款原因上详细注明，写清收款单位全称，核对编码正确无