【2017年整理】第7章 营运资金管理(完整版).docVIP

PAGE PAGE 51 第七章 营运资金管理 本章考情分析 本章属于财务管理的重点章节，从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，都会出计算分析题。近3年平均考分11.33分。 近3年题型题量分析 题型 2011年 2012年 2013年 单项选择题 2题2分 4题4分 4题4分 多项选择题 1题2分 1题2分 1题2分 判断题 1题1分 2题2分 1题1分 计算分析题 1题5分 1题5分 1题5分 综合题 合计 5题10分 8题13分 7题12分 2014年教材主要变化 2014年教材的主要变化是修改了教材原有的个别文字错误，其中将应付账款周转期的周转额由销货成本改为购货成本。 本章基本结构框架 第一节 营运资金管理的主要内容 一、营运资金的概念及特点 （一）概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 流动资产与流动负债的分类 项目 分类标准 分类 流动资产 按占用形态 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货。 按在生产经营过程中所处的环节 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债 以应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债（如应交税金、应付产品质量担保债务等）。 以流动负债的形成情况 自然性流动负债和人为性流动负债。 以是否支付利息 有息流动负债和无息流动负债。 （二）营运资