建教合作计画研讨会-经费动支及报销应注意事项-NTOU-Accounting.ppt

* 經費動支及報銷應注意事項 建教合作計畫請購時，應先查明是否已填列計畫申請書，並取得會計室之計畫碼。 請購時應先查明是否有預算數，若為建教合作計畫，也請查明收入數是否尚有餘額。 請購時應先查明項目內容是否與核定計畫預算書內容相符。 請購品名、數量、單位、單價及估價金額請填寫清楚，勿以「 XX 等」或「一批」表達，請購單、估價單、發票或收據務必一致。 應先完成請購程序再進行後續採購、核銷程序。 發票或收據日期不要在請購核准日前。 請購階段 * 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份 日期：請填年、月、日。 買受人：請填明機關全銜─國立台灣海洋大學（勿填寫單位名稱或個人）。 品名：應以中文填明購置（維修）名稱，必要時應註明廠牌或規格，外文請譯成中文，並簽名或蓋章。（維修費請註明維修財產編號）。 總計金額大小寫均須填明，並且相互一致；如以外幣計價應折合新台幣並註明折合率（附台銀匯率或實際結匯單據）。 * 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份 發票或收據應載明營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號，並加蓋發票章或店章。 發票或收據如因購買項目繁瑣無法逐一登載時，得另檢附明細表，明細表如黏貼於發票上請加蓋店章或廠商負責人章。 收銀機開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名或蓋章，原請購單亦應注意貨品名稱、數量及金額是否填列清楚。 收據或發票如有遺失，應檢具原立據人加蓋印章，載明「與正本相符」之影本及說明無法提出正本之理由，始得報支。 * 經費動支及報銷應注意事項 取得發票或收據部份 無法取得發票或收據時，得填具「支出證明單」 向國外購買商品而取得之電子發票（國外廠商不另寄發票直接由網路列印之國外發票），若其記載之事項足資證明支付經過且經經手人加註原因並簽名或蓋章，並併同結匯水單辦理核銷 支出應盡量取具統一發票；如取具三聯式統一發票，請將扣抵聯及收執聯一併黏貼於報銷憑証上。 取得之發票或收據，因經費不足或廠商之優惠實付金額較小時，請於核銷金額處加填實付ＸＸ元。 * 依行政院「國內出差旅費報支要點」辦理 出差應事先報奉核准 國內出差超過一日以上欲搭乘飛機或高鐵時於出差請示單上敘明理由，並請事先經校長核准 參加訓練或講習，包括行程及訓練期間，訓練機構每日已提供用膳二餐以上及住宿者，僅補助往返交通費；未提供膳宿者，僅能報支往返之交通費、住宿費及按膳雜費之二分之一支給膳費 奉派以公假登記參加屬訓練或講習性質之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等有關往返交通費及膳宿費均比照前述原則辦理 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷 * 出差人員之交通費應核實報支但奉准搭乘飛機及高鐵應檢據核銷 因業務需要駕駛自用汽機車者應按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支，不得報支汽油費及通行費、停車費 每日住宿費，在規定額度內檢據核實列支，未能檢據者，按二分之一列支 助理之出差費數額比照委任之標準，學生之出差費比照技工工友之標準 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷 * 經費動支及報銷應注意事項 國內出差旅費核銷 中央機關公務員工國內出差旅費報支數額表 費　別 職務 等級 交　　通　　　費 每日住宿費 每日膳雜費 新臺幣 新臺幣 特任級人員 搭乘飛機者部會及相當部會之首長、副首長及其所屬一級機關之首長得搭乘商務艙或相同之座(艙)位，其餘人員搭乘經濟座(艙)位，並均應檢據核實列支。其餘交通工具，不分等次按實開支。 　 二、０００ 檢據核實列支，未能檢據者，按二分之一列支。 　 六五０ 簡任級人員（第十至十四職等） 一、六００ 五五０ 薦任級以下人員（九職等以下包括雇員） 一、四００ 五００ 技工、司機、工友 一、二００ 四五０ * 依行政院「國外出差旅費報支要點」辦理。 出差應事先核准，並逐日填寫出差報告表。 交通費機票部份—應檢附機票或登機證存根及國際線航空機票購票證明或旅行業代收轉付收據；電子機票應取具「電子機票旅客收據／行程表」與「登機證」代替機票票根。 其餘交通費(船舶及長途大眾陸運工具)—應檢附原始單據或旅行業代收轉付收據。 經費動支及報銷應注意事項 國外出差旅費核銷 * 出國人員出國前未辦理結匯者；出差旅費應以出國前一日（如逢假日往前順推）並以台灣銀行賣出即期美元參考匯價為依據辦理報支（如出國前實際結匯，核實檢據報支）。 保險費四百萬上限。 出國期間在機上過夜及最後一天，因無住宿費用生活費請以4折報支。 搭乘非本國籍航空班機應事先填具「搭乘外國籍航空公司班機申請書」經機關首長核定後辦理。 經費動支及報銷應注意事項 國外出差旅費核銷 * 經會計室及有關單位會簽過或審核過之簽呈或請購單，不得任意更改，以利預算控管，如確因業務需要必需辦理變更，