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第8章土地增值税练习 一、单项选择题 1.下列各项中，应当征收土地增值税的是（　）。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产 2.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（　）。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税 3.下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（　）。A.出售新房屋B.出售旧房C.虚报房地产成交价格的D.扣除项目金额不实的 4.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用550万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10％。转让此住宅应缴土地增值税额（　）万元。　　A.2107.5 B.2017 C.2114 D.2400.56 5.李四因工作调动，经向税务机关申报核准转让其已居住四年.现有七成新的住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此，李四应缴纳土地增值税（　）万元。A.2.4 B.1.2 C.0.6 D.0 6.2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该单位应缴纳土地增值税（　）万元。　　A.0??? 　　　? B.133.5?? C.142.5??? 　　D.29 7.根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（　）。A.建造高等公寓出售的，增值税未超过扣除项目金额之和20％的，予以免税B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠 C.个人因改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年的，减半征收土地增值税 D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免 二、多项选择题 1.根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（　）。A.集体所有的土地在被国家征用前是不可以转让的B.土地增值税是对国有房地产转让收益征收的一种税，因此，国有房地产转让但只要没有取得收益不要缴税 C.土地增值税是对国有房地产转让征收，由于个人不会拥有国有房地产，因此个人转让的房产不交土地增值税D.土地增值税可以预征 2.下列各项行为中，不需要缴纳土地增值税的有（　）。A.甲企业与乙企业之间交换办公楼B.房地产企业以自行开发的房地产对外投资C.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 3.转让旧房的，以下（? ）可作为土地增值税扣除项目金额。 A.房屋及建筑物的评估价格 B.取得土地使用权支付的地价款 C.转让时缴纳的税金D.转让时缴纳的费用 4.纳税人发生下列（? ）情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.转让已使用的房屋及建筑物的D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由 5.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（　）。?A.国家机关转让自用的房产?B.税务机关拍卖欠税单位的房产?C.对国有企业进行评估增值的房产?D.因为国家建设需要而被政府征用的房产 6.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B. 居民个人转让普通标准住宅，一律免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 7.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模