《全面预算管理与全面成本控制》.docVIP

全面预算管理与全面成本控制 ----------微利时代打造企业竞争力的管理利器---------- ★时间：2012年6月14、15日 ★地点：杭州金汇大厦 ★主讲专家：章从大 以公司整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。石油等能源成本的攀升，原材料成本与人工成本的压力使得企业目标利润的实现面临前所未有的挑战，为此如何进行成本分析与有效进行成本控制成为企业的必修课，本课程正是据于以上问题而开发。 【课程大纲】 第一讲：全面预算管理 一、全面预算管理基础知识导入 （一）全面预算管理的概念 1、从企业内部资源配置的角度理解全面预算 2、从公司治理结构的角度理解全面预算 3、从企业战略实施的角度理解全面预算吧 4、从计划和预算关系的角度理解全面预算 5、从预算管理的过程理解全面预算 （二）全面预算管理的基础环境 1、高层领导重视与全员参与 2、健全的预算组织体系 3、完善的内部管理制度和管理信息统计体系 4、建立配套的绩效考核体系 5、制定明确的未来战略 （三）实施全面预算管理的重要意义 1、描述经营蓝图 2、协调工具 3、控制工具 4、考核标准 二、全面预算管理的流程及组织保证 （一）全面预算管理的流程 1、确定目标 2、预算编制 3、预算监控 4、预算修订 5、预算考评 （二）全面预算管理的组织保证 1、预算委员会的职责 2、预算编制机构的职责 3、预算监控机构的职责 4、预算反馈考评机构的职责 三、年度经营目标与业务计划 （一）年度经营目标概述 1、年度经营目标的概念2、年度经营目标制定的基本理念3、年度经营目标体系的一般构成 4、年度经营目标制定的要求 5、年度经营目标制定的原则 （二）年度经营目标的制定 1、财务预测法制定年度经营目标 2、平衡计分卡制定年度经营目标 （三）年度经营目标的分解 1、年度经营目标分解的方法 2、年度经营目标制定的流程 （四）业务计划 1、业务计划的含义 2、业务计划的内容 3、业务计划的层次性 4、制定公司年度业务计划 5、制定部门年度业务计划 四、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 （一）全面预算管理的内容 1、业务预算 2、资本预算 3、筹资预算 4、财务预算 （二）预算的编制依据 1、企业的战略发展规划 2、企业的历史经营数据 3、未来市场的客观预算 4、企业自身的运营能力 （三）预算的编制方式 1、自上而下式 2、自下而上式 3、上下结合式 （四）编制预算的主要方法 1、固定预算 2、弹性预算 3、滚动预算 4、零基预算 5、概率预算 （五）预算的编制流程 1、经营目标下达 2、资本预算制定 3、销售预算制定 4、生产预算制定 5、采购预算制定6、费用预算制定 7、融资预算制定 8、现金预算制定 9、预算报表编制 （六）主要预算的编制思路与操作要点 1、销售预算的编制要领生产预算的编制要领采购预算的编制要领费用预算的编制要领现金预算的编制要领资本预算的编制要领1、降低材料成本的途径 4