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第十一章 流动资产 一、名词解释 1．现金持有成本 2．现金转换成本 3．集中银行 4．锁箱系统 5．现金浮游量 6．信用标准 7．信用条件 8．综合信用政策 9．5C评估法 10．信用评分法 11．订货成本 12．储存成本 13．经济批量 二、判断题 企业持有现金的动机主要是交易的动机和谨慎的动机。 现金管理的目的是在保证企业生产经营所需要的现金的同时，尽可能降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。 当企业实际现金余额与最佳现金金额不一致时，可采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状态。 往往一笔现金余额只能服务于一个动机。 现金预算管理是现金管理的核心环节和方法。 现金预算的准确性在很大程度上依赖于销售和采购预测的准确程度。 现金持有成本与现金持有量成正比例变化，而现金转换成本与现金持有量成反比例变化。 在存货模型中现金持有成本和现金转换成本的合计量最低条件下的现金余额即为最佳现金余额。 成本分析模型假定每日现金流量为正态分布。 企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快使这些付款转化为可用现金。 赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。 在采用集中银行方法的企业里，收款中心将每天收到的货款汇入集中银行，以加速账款回收。 采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间；缺点是需要支付额外的费用。 应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。 一般而言，收帐费用越多支出越多，坏账损失越少，但这两者并不一定存在线性关系。 订货成本的高低取决于订货的数量和质量。 17. 要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收帐政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收帐成本的影响。 三、单项选择题 1．在采用5C评估法进行信用评估时，最基本的因素是（ ）。 A．品德 B．能力 C．资本 D．抵押品 2．经济批量是指（ ）。 A．采购成本最低的采购批量 B．订货成本最低的采购批量 C．储货成本最低的采购批量 D．存货成本最低的采购批量 3．下列对信用期限的描述中正确的是( )。 A．缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B．信用期限越短，企业坏账风险越大 C．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D．信用期限越短，应收账款的机会成本越高 4．信用的5C评估法中的“能力”是指（ ）。 A．顾客愿意履行其付款义务的可能性 B．顾客的经营规模和经营状况，表明顾客可能偿还货款的能力 C．企业流动负债的数量和质量以及与流动负债的比例 D．顾客能否为获取商业信用提供担保资产 5．在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A．坏账损失 B．收账费用 C．对客户信用进行调查的费用 D．应收账款占用资金的应计利息 6．信用条件“1/10，n/30”表示（ ）。 A．信用期限为10天，折扣期限为30天 B．如果在开票后10天～30天内付款可享受10%的折扣 C．信用期限为30天，现金折扣为10% D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款 7．在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（ ）。 A．数量较大的存货 B．占用资金较多的存货 C．品种多的存货 D．价格昂贵的存货 8．某企业每年需要某种原材料10000吨，每次定活的固定成本为1万元，每吨原材料年储存保管费用为5000元，则该企业的经济订货批量为（ ）吨。 A．100 B．200 C．500 D．1000 9．现金余缺是指（ ）与最佳现金余额相比之后的差额。 A．预计现金收入 B．预计现金支出 C．计划期现金期末余额 D．计划期现金期初余额 10．下列关于信用标准的说法不正确的是（ ）。 A．信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求 B．信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销 C．如果企