浅说贷款损失准备风险.docVIP

资本充足状况是商业银行审慎监管的核心内容，银行资本充足状况与贷款损失准备等资产减值准备计提是否完全充分有着较为密切的关系。资产损失准备提取不充分，不仅会降低商业银行抗风险能力，也会造成商业银行利润虚增。 只有在充足计提资产损失准备的前提下，资本充足率计算才真实可信，各行之间才具在可比性。通过对深发展、浦发、民生和招商银行资本充足状况和八项资产损失准备计提中存在的问题和对资本充足率计算的影响。 2000-2003年，深发展，浦发，民生和招商银行的贷款业务始终保持较高的发展幅度，但资本充足率却令人堪忧。以2000年至2003年资本充足率年末数为例，深发展银行一路下跌，从2000年的17.56%降至2003年的6.96%,已突破8%的警戒红,浦发银行从2000年的13.5%降至2003年的8.64%,招商银行从2000年至2003资本充足率也一直呈下降趋势,虽然在2002年时止跌回升,年末数升至12.57%,但2003年又降至10.26%.四家上市银行的资本充足率基本呈下降趋势,已逐步临近甚至突破8%的底线,资本充足状况并不乐观。 影响上市银行贷款损失准备的主要因素是计提比例,事实上,只有在贷款损失准备计提方式和计提范围都一致的情况下,计提比例才有实质意义.综合分析,影响贷款损失准备比例的要素应为三个:计提范围,计提方式和计提比例。 在影响贷款损失准备的三项要素中，隐蔽性最强的莫过于计