安吉县中小学自办食堂财务管理内控制度.docVIP

安吉县中小学（幼儿园）自办食堂财务管理内控制度 (试行) (说明: 本制度属于试行,根据试行情况修订后应当由县教育局正式发文公布,考虑到学校需要对照实施,核算中心先将其在信息栏内公布.) 总则 第一条 为进一步提高我县学校食堂财务管理水平，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，维护师生的合法权益，促进安吉教育事业的健康发展，根据根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《浙江省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》和安吉县教育局有关文件精神，结合我县中小学学校自办食堂管理的实际情况，特制订本制度。 第二条 学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”。 “以保证食堂日常运转经费收支平衡为目标，合理确定供餐价格”。从合理的控制达到最佳的控制效果。 第三条 食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律，切实推行制度管理、成本管理、绩效管理和问责管理，实现财务管理效益最大化。 第二章 食堂财务管理体制及岗位设置内控制度 第四条 制度依据 各学校要根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、《安吉县中小学财务管理办法》和本制度的要求制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。 第五条 财务管理体制 学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食堂会计账簿，实行成本核算。 第六条学校食堂财务管理组织实施 学校食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，规模较大的学校明确一名副校级以上干部分管食堂工作或确定一名中层干部兼任食堂主任，条件欠缺的学校指定1人具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书,审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理；成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第七条 学校食堂财务管理的岗位设置 食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求，设置会计、报账会计（出纳）、采购、保管验收等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监，督建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限，建立会计、报账会计（出纳）考核制度。按规定配备专、兼职财务人员，食堂会计必须具有“会计人员从业资格证书”，食堂报账会计（出纳）业务上接受核算中心会计的指导和监督。 （一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。报账会计（出纳）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务没账目的登记工作，银行预留印鉴由报账会计（出纳）、会计分别保管。 （二）建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计食堂会计账目。 （三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。学校食堂收取的伙食费必须使用“安吉县教育系统食堂收据”，食堂收据由学校报账会计到分核算中心领取。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。 （四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第八条、食堂财务各岗位具体职责 （一）会计 1、会计必须依据《安吉县教育食堂会计核算办法》（试行）的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”等账簿进行核算。 2、每月10日前向食堂主管、财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。 3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。 （二）报账会计（出纳）1、出纳要根据岗位职责，规范处理职责范围内的各项业务。食堂的所有收入都必须交入银行,不得坐支现金。做到日清月结，月底出具出纳结报单。 2.负责收入票据管理。实行预收伙食费制的学校食堂，必须使用“安吉县教育系统食堂收据”，一人一票，不得并开，并把记账联装订成册放入会计凭证中统一管理。票据存根要按照规定缴存。每