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《中财--东财实训》：实训一、实训二、实训三：参考答案
实训一
借：其他应收款——备用金 800
贷：库存现金 800
收款
借：银行存款 386,100
贷：应收票据——银行承兑汇票（鲁） 386,100
（4） 确认坏帐
借：坏帐准备 2,000
贷：应收账款 2,000
（5） 办理银行汇票
借：其他货币资金 180,000
贷：银行存款 180,000
（6） 预付贷款
借：预付账款—莱城 178,000
贷：银行存款 178,000
（7） 委托收款
借：应收账款 131,224
贷：主营业务收入 111,800
应交税金—应交增值税（销项税额） 19,006
银行存款 418
（8） 贴现
借：银行存款 179,100
财务费用 900
贷：应收票据——商业承兑汇票（泰山机械） 180,000
（9） 购料
借：原材料 149,666.40
贷：其他货币资金 149,666.40
借：银行存款 30,333.60
贷：其他货币资金 30,333.60
（10） 收到货款
借：银行存款 129,090
贷：应收账款—泰山实验 129,090
（11） 存款利息
借：银行存款 5,826.50
贷：财务费用 5,826.50
（12） 本月电话费
借：管理费用 3,784.56
贷：银行存款 3,784.56
（13） 报销
借：管理费用 277.60
制造费用 416.40
贷：库存现金 694
（14） 应收票据利息
商业承兑汇票
泰山汽车
2007.12.01
2008.3.1
128,700
7.29%
30天
772.2
银行承兑汇票
鲁中汽车
2007.12.05
2007.12.05
386,100
/
0
/
借：应收票据 772.2
贷：财务费用 772.2
（15） 坏账准备
应收账款
656,224
2%
13,124.48
13,121.8
2.68
其他应收账款
168,800
1%
1,688
1,680
8
期末余额
应收账款= 656,224 ( 656,090 - 2,000 + 131,224 - 129,090 )
其它应收款=168,800 ( 168,000 + 800 + 694 -694 )
库存现金=1,000 ( 1,800 - 800 )
银行存款=755,445.54 ( 386,780 + 386,100 – 180,000 –
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