【2017年整理】行政单位年末结转账务处理().doc

行政单位年末结转账务处理：(按年结转，无结余分配) 简单业务：只有基本支出的，[1.（基本支出结转财政拨款剩余结转非项目资金收其他资金支出中的基本支出剩余结转结余财政拨款结转的主要账务处理如下基本支出结转剩余结转项目支出项目支出结余剩余结余1.年末，将财政拨款收入本年发生额转入财政拨款结转，借记“财政拨款收入——基本支出拨款、项目支出拨款”科目及其明细，贷记财政拨款结转（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细。 2.年末，将财政拨款支出本年发生额转入财政拨款结转，借记财政拨款结转（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细，贷记“经费支出——财政拨款支出——基本支出、项目支出”科目及其明将完成项目的结转资金转入财政拨款结余。年末完成上述财政拨款收支转账后，对各项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记财政拨款结转（结余转账——项目支出结转）及其明细，贷记“财政拨款结余”（结余转账——项目支出结余）科目及其明细。年末，将财政拨款结余科目所属“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“单位内部调剂”等明细科目余额转入“剩余结余”明细科目；转账后，财政拨款结余科目除“剩余结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。 年末收支转账后，将财政拨款结转科目所属“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”等明细科目余额转入“剩余结转”明细科目；转账后，本科目除“剩余结转”明细科目外剩余结转，其他明细科目应无余额。 其他资金结转结余除财政拨款收支以外的其他各项收支剩余结转结余1.年末，将其他收入中的项目资金收入本年发生额转入本科目，借记“其他收入”科目及其明细，贷记本科目（项目结转——收支转账）及其明细；将其他收入中的非项目资金收入本年发生额转入其他资金结转结余科目，借记“其他收入”科目及其明细，贷记其他资金结转结余科目（非项目结余——收支转账）。 2.年末，将其他资金支出中的项目支出本年发生额转入本科目，借记本科目（项目结转——收支转账）及其明细，贷记“经费支出——其他资金支出”科目（项目支出）及其明细、“拨出经费”科目（项目支出）及其明细；将其他资金支出中的基本支出本年发生额转入本科目，借记其他资金结转结余科目（非项目结余——收支转账），贷记“经费支出——其他资金支出”科目（基本支出）、“拨出经费”科目（基本支出）。 年末收支转账后，将本科目所属“收支转账”、“年初余额调整”、“结余调剂”等明细科目余额转入“剩余结转结余”明细科目；转账后，本科目除“剩余结转结余”明细科目外，其他明细科目应无余额。 1