财务尽职调查指导手册.DOC

尽职调查工作指引   1概述 3 2 公司基本情况 3 2.1 设立与发展历程 3 2.2 组织结构、公司治理及内部控制 4 2.3 同业竞争与关联交易 6 2.4 业务发展目标 7 2.5 高管人员调查 7 2.6 风险因素及其他重要事项 8 3 业务与技术情况 9 3.1 行业及竞争概况 9 3.2 采购情况 10 3.3 生产情况 11 3.4 销售情况 12 3.5 技术及研发情况 13 4 财务情况 14 4.1 财务报告及相关财务资料 14 4.2 会计政策与会计估计 14 4.3 财务比率分析 14 4.4 与损益有关的项目 15 4.5 与资产状况有关的项目 16 4.6 现金流量 19 4.7 纳税情况 19 1概述 本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 历史沿革情况 股东出资情况 主要股东情况 重大股权变动情况 重大重组情况 公司章程组织结构三会设立及职责履行独立性情况独立董事制度业务控制会计管理控制3 同业竞争与关联交易 同业竞争关联方与关联方关系关联交易4 业务发展目标 发展战略经营理念和经营模式历年计划执行及实现情况业务发展目标5 高管人员调查 任职情况及任职资格经历及行为操守薪酬和兼职情况报告期内高管人员变动情况高管人员持股及其他对外投资情况6 风险因素及其他重要事项 风险分析与评价重大合同行业类别行业宏观政策行业概况及竞争行业经营模式行业产品链市场供求采购模式主要供应商采购与生产的衔接存货相关制度关联采购生产流程生产能力主要无形资产成本优势分析生产质量管理生产安全管理环保情况销售模式及品牌情况产品的市场地位主要客户关联销售研发模式和机制技术水平研发潜力财务报告核查及总体评价合并、分部、参股事项的核查存在重要并购事项的特殊核查政策选择变更影响盈利能力分析偿债能力分析运营能力分析综合评价销售收入销售成本与销售毛利期间费用非经常性损益项目货币资金应收款项存货对外投资固定资产无形资产 投资性房地产银行借款应付款项对外担保资产抵押诉讼及其他现金流量分析税收缴纳税收优惠第 1 页 共 19 页 3 1