会计电算化管理暂行办法.docVIP

XX院〔2011〕13号 XX学院会计电算化管理暂行办法 第一条 为了提高学院会计核算和财务管理水平，规范会计岗位职责，保障会计电算化工作顺利开展，确保电算化条件下会计数据真实、准确、安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》等有关规定，结合学院实际，特制定本制度。 第二条 学院会计电算化工作由财务部门负责统一组织实施和管理。 第三条 会计人员都必须经过电算化培训方可承担电算化岗位工作。 第四条 会计电算化工作岗位可分为：电算化主管、系统管理员、制单员、审核员﹑会计档案管理员。在不违背内部牵制原则下，会计电算化岗位可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式安排，但出纳人员不得兼任系统管理﹑审核岗位和会计档案管理工作。 1、电算化主管：负责组织﹑协调计算机及会计软件系统的运行工作，协调各岗位的工作关系，负责电算化岗位设置、人员分工和设置操作权限，落实岗位责任制。 2、系统管理员：负责电算系统硬、软件的正常安全运行、日常维护以及计算机内会计数据的安全、完整，建立计算机病毒防护措施；及时消除系统运行故障；负责计算机数据的日常备份。未经系统管理员同意，任何人不得在服务器上操作数据(例如：数据恢复、备份等操作)。 3﹑制单员：按照系统操作规程录入原始凭证等会计数据，制作记账凭证，做到正确使用会计科目，金额准确、摘要简洁明了。对已录制好的会计凭证差错，按照会计制度和会计工作规范要求予以更正。同时检查所附单据是否规范，手续是否完备。并负责打印输出账簿及报表。 4、审核员：负责对已录入计算机的会计数据进行审核，对账簿、报表进行确认。对不符合财务会计制度和有关规定的凭证﹑金额错误的凭证、会计科目和分录错误的凭证，要求制单人员查明原因并进行修改。对输出的凭证、账表进行核查。此岗位不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证。 5、会计档案管理员：负责管理存档的会计数据（U盘，硬盘，光盘）、程序光盘（软盘）、打印的会计账表、凭证和各种资料的保管工作,作好会计软件及数据资料的安全保密工作。此岗位可由除出纳以外的会计人员兼任。 第五条 会计电算化软件及数据管理： 1、使用的会计电算化财务软件必须经过财政部门评审，达到财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求，禁止使用盗版软件。 2、必须妥善保管好财务软件的全套文档资料和财务软件程序，在软件修改、升级和维护中，要保证会计数据的连续和安全。不得进行违反软件规定的操作，以免破坏财务软件。 3﹑财务软件必须由具有会计电算化资格的人员操作，明确各岗位人员使用会计软件的权限。 4、 使用财务软件的计算机上，需装入防病毒软件并及时定期升级，对病毒进行实时监控、清除，以确保财务软件运行环境的安全。 5、确保会计数据和会计软件的安全保密，不得随意修改、删除计算机硬盘中的系统软件文件。 第六条 会计电算化系统硬件管理 1、网络服务器必须使用不间断电源，避免因意外停﹑断电造成会计数据的丢失。 2、在使用外来的工作光盘﹑软盘﹑可移动磁盘前，必须进行病毒检查，严禁使用来路不明外来盘，防止计算机感染病毒。 3、系统管理员定期对计算机及网络设备进行检查和保养，确保设备安全和计算机正常运行，防止意外事故发生。 4﹑对硬件设备升级、更换，必须同时保证会计数据的连续和安全，并由有关人员监督。 第七条 会计电算化档案管理 1、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，严格按照《会计档案管理办法》管理会计电算化资料。对会计档案进行管理，由专人负责。 2、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质或光盘存储的会计数据以及计算机打印出来的书面等形式的会计数据。 3、电算化会计档案由系统管理员和档案管理员共同负责。 电算化会计档案中存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据由系统管理员负责保管。系统管理员负责电算化会计档案的备份工作，对存储在计算机硬盘内的财务软件的全套文档资料、财务软件程序、会计凭证、账册和报表等数据必须进行备份，存储会计资料的磁盘、软盘或光盘等要进行编号登记，标明备份数据的内容、期间﹑备份日期等。 电算化会计档案中计算机打印出来的书面形式的会计数据可由财务部门内指定专人负责保管或由档案管理部门管理。 4、电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，保证会计档案资料的安全。采用磁性介质或光盘保存的会计档案，应定期检查和复制，防止由于损坏而使会计档案丢失。 5、会计电算化档案原则上不得外借。如因特殊情况须经财务负责人批准后，办理借阅手续。操作人员不得对会计电算化档案内容进行非法删除和修改，归还时应认真检查病毒，防止病毒感染。 二○一一年六月二十一