增值税一般纳税人认定 辅导期管理办法政策梳理_40135.pptVIP

一、登记管理部分 二、认定管理部分 一般纳税人资格认定申请 开业登记30天内申请认定的，认定有效期为当月1日开始；30天之后申请认定的，认定有效期为次月1日开始。 一般纳税人一经认定不得取消，除非注销税务登记。 必须认定的情况：连续12个月合计，商业80万，工业50万，营改增服务业500万。 详见办税指南2.01，2.02，2.03 个体工商户定期定额核定及取消 个体工商户可按照实际情况选择定期定额征收方式和查账征收方式。 详见办税指南2.06，2.07 三、发票管理部分 纳税人票种核定申请 初次领购发票前或调整用票量、开票最大限额前。 一般纳税人初次申请增值税专用发票的，待本事项完成后，凭防伪税控系统使用通知书（事务所代理开票企业提供纳入主机共享系统使用通知书）到涉税技术服务单位参加免费培训并购买防伪税控专用设备（费用可抵免增值税），持相关设备至大厅26号窗口进行发行授权。 辅导期管理企业，外来商贸企业需经过一定时间的集中开票，其余企业可凭防伪税控培训证书选择自行开票。 一般纳税人调整用票量、开票最大限额的，待本事项完成后，持相关设备至大厅26号窗口进行变更授权。 一般万元版25份以下当场审批，十万版缩短到半天，百万版需要调查核实过程。 详见办税指南3.03，3.04，3.11，3.12。 日常领购、验旧发票 发票管理实行验旧供新的管理办法，发票领购免工本费。 按照票种核定时确定的每月购票量、每次购票量、纳税人最大持票量进行管理。 纳税人购票后，一般建议在一至三月内开具完毕并验旧，注意控制作废率，杜绝浪费和虚假开具。 纳税人可在限量内多次购票，但持有发票不超过三段。 领购发票所需资料 （非初次领购的纳税人请先验旧已使用发票） 国税税务登记证副本原件 《发票领购簿》 税控IC卡（领购增值税发票的纳税人） 发票专用章（初次领购） 购票人身份证原件 U盘（初次领购且从未申请CA证书） 特别提醒：每月月末下午为发票库房盘点期限，不对外发售发票。 验旧发票所需资料 《发票领购簿》 已开具全部发票存根联（通用机打发票、统一收款收据等）；作废的，带全部联次 对实行防伪税控系统开具增值税专用发票或增值税普通发票的，应提供已开具的每组顺序号最后一份记账联（实行防伪税控开具的）；最后一份发票作废的，带最后一份发票全部联次，并带前一份未作废发票记账联，以此类推 4、发票核销清单（加盖单位公章，仅适用于总分开票机企业） 5月1日开始按照总局19号公告执行。 发票开具办法 增值税一般纳税人采用防伪税控系统开具增值税专用发票、货运专用发票、增值税普通发票、机动车销售发票； 小规模纳税人通过网络发票系统开具普通机打发票； 发票丢失怎么办 普通发票丢失的，附购销双方认可的书面证明和发票复印件加盖发票专用章； 专用发票丢失的： （一）三联（记账联，发票联，抵扣联）全部丢失或其中任一联空白未开具丢失： 电脑中作废；大厅办理发票挂失损毁报告手续；（将处罚） （二）开具后，发票联、抵扣联任一联丢失： 剩下的一联作发票联处理；复印件作抵扣联留存备查； （三）开具后，发票联、抵扣联全部丢失： 销方凭记账联原件、复印件加盖发票专用章、公章，到大厅办理《丢失专用发票已抄报税证明单》（次月抄税申报后）； 购方凭记账联复印件加盖发票专用章一式两份、销方提供的《丢失专用发票已抄报税证明单》，直接认证抵扣； 发票作废、冲红怎么办 普通发票（含增值税普通发票）当月可作废，次月起可冲红，无需办理任何手续； 专用发票： （一）当月开具的发票且未抄税的，可以作废，无需手续；跨月或已经抄税的发票，只能冲红。 （二）冲红在联次齐全尚未交付购方或购方拒收且未认证的前提下，可由销方提出申请；发票已交付购方或购方已认证的前提下，只能由购方提出申请。 （三）销方申请《开具红字增值税专用发票通知单》需提供资料：发票联、抵扣联原件及任一联复印件、红字发票申请单纸质一式两份及电子数据（从防伪税控系统中导出），如为购方拒收情况则需提供购方拒收证明、如为尚未交付则需提供销方冲红情况说明；（证明或说明按实描述，无固定格式） （四）购方申请《开具红字增值税专用发票通知单》需提供资料：发票抵扣联复印件、冲红情况说明、红字发票申请单纸质一式两份及电子数据（从防伪税控系统中导出）。 小规模代开增值税专用发票 小规模纳税人有需要可以申请代开增值税专用发票。 代开增值税专用发票，请带以下资料： 销货方税务登记证副本原件 销货方发票专用章 购货方开票资料（税号、名称地址、账号等） 若涉及营改增业务，带业务合同（如鉴定为营业税应税项目，请至地税窗口代开） 三、证明管理部分（即办）四、税收优惠备案（即办）详见办税指南第四、五部分 特别说明：小微企业所得税优惠最新公告