2013年度企业所得税汇算清缴工作会议PPT.ppt - 上海财税.ppt

历年问题梳理 14、企业研发成果归属他人的，其发生的研发费用是否可以享受加计扣除优惠政策？ 答：对企业从事的研发活动，其专利等权属归他人（包括：境外母公司、项目带头人等）所有，属于企业提供研发劳务，不得享受研发费加计扣除优惠政策。 历年问题梳理 15、享受安置残疾人、再就业等优惠政策的增值税即征即退税款、营业税减免税款是否可作为不征收收入？ 答：根据相关文件规定，上述收入可以作为不征收收入，但考虑到上述收入为帮扶弱势群体的减免税收入，本市暂将其作为“免税收入”处理，不征收企业所得税。 2013年度 企业所得税汇算清缴软件操作 Part 3 目录 CONTENTS 软件变化及安装 填表注意事项 1 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 软件变化及安装 2 填写注意事项 填写注意事项 1、默认安装路径：C:\Program Files\汇算清缴客户端 2、输入数据及时保存 从表格界面切换到“纳税人管理”时，必须先保存，否则数据丢失。 3、准确填写纳税人基本信息 纳税人代码一旦保存无法修改，“减免税”指的是整体减免税 4、加计扣除表格变化 原来的研发费客户端并入。自主、委托、合作、集中研发（计入损益、计入无形资产）表格需要输入，附表5（1）、附表5（1-A）、附表5（1-B）、附表5（1-C）自动生成。 5、总机构（汇总纳税企业） 增加了《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表》（企业所得税汇算清缴）。若2013年度内分配比例有变化的，按照所属期4季度预缴的比例。 6、分支机构（总机构在外省市） 申报征收方式选择“外省市总机构在沪分支机构” 不能拿到分配表的企业按照独立纳税人缴税。 7、点击“申报”可以生成申报文件（由征管系统接收） 8、点击“填报”可以生成文件“data1.db”，放到安装目录下，可以读取数据。注意：原data1改为其他名字保存，不要直接替换data1.db，否则丢失原来数据。 填写注意事项 Tips： 1.报表间比对： 核查年度申报表中的收入、成本、费用及利润总额与企业会计报表或流转税申报表中的相关数据是否一致。 2.优惠政策问题： 享受优惠政策的类型是否选择正确 享受事先备案类政策的文书是否已终审同意 享受事后报送类政策的是否已报送相关材料 整体减免税不得重复享受 其他类减免填报需谨慎 商贸型、服务型企业的减免需谨慎 3.扣除类纳税调整问题： 职工福利费、职工教育金费、工会金费、业务招待费、公益性捐赠是否符合标准比例 税会差异造成的固定资产折旧、无形资产摊销纳税调减是否符合税法规定，调整是否准确 企业填报的“营业外支出”内容审核，核查是否存在调整项 不征税收入用于支出所形成的费用，应纳税调增 谢谢 2014.1 2014.01 闸北区税务局 2013年度企业所得税汇算清缴工作会议 2013年度 企业所得税汇算清缴工作布置 Part 1 目录 CONTENTS 工作要求 时间安排 具体方法 1 工作要求 工作要求 1 2 3 4 加强领导，成立领导小组 工作 要求 区局成立由分管局长任组长的汇算清缴领导小组 各税源管理所成立以分管领导为组长的汇算清缴工作小组 高效务实，提高工作效率 进一步宣传和推广企业所得税年度申报网上申报工作 由所得税科牵头成立大企业汇缴数据分析小组，对重点税源企业申报数据实施和数据分析 梳理以前年度企业所得税后续管理常见、多发的异常指标，加大对常见问题的辅导与告知 完善大企业服务，对大型集团企业、总部企业等进行实地走访 抓好培训，做好宣传辅导 对内由所得税科统一组织开展全员政策、实务培训 对外由纳税服务中心组织专业师资团队全方位、分批次地开展辅导 针对房产企业、总机构性质企业、科技企业及本年度新开企业开展有针对性地专项汇缴政策政策培训 联合纳服中心在申报大厅设立汇缴咨询室，选派专人提供咨询服务 细化考核，提升工作质量 细化汇缴工作的考核指标，对企业所得税汇缴的申报率、入（退）库率按月、分所进行公布，汇缴结束前申报率及入（退）库率均应达到100% 比照下发的2012年度后续管理疑点对纳税人做好专项培训辅导，对在2013年度汇缴中仍出现以上问题的比率进行考核。 2 时间安排 时间安排 1月中旬 2月15日 2月底 4月15日 5月15日 5月底 6月10日 6月至12月 成立汇算清缴工作领导小组，完成区局汇算清缴工作实施意见 完成对外培训辅导 纳税人通过网上电子申报软件自行完成企业所得税年度纳税申报 完成区局内部清算政策、申报流程及报表填写的培训、辅导工作。 完成各类备案及审批事项的受理工作 办结企