2013年所得税汇算清缴.ppt - 通辽市国家税务局.pptVIP

第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 32.第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，依照税法规定计算的应纳所得税额，即抵免限额。 33.第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第30＋31－32行。 34.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本年已在月（季）累计预缴的所得税额。 35.第35行“其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 36.第36行“其中：汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。 37.第37行“其中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》。 38.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按规定就地预缴的比例。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 39.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额”。根据“实际应纳税额”和“预缴比例”计算填列。金额等于本表第33×38行。 40.第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第33－34行。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 41.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。 42.第42行“上年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款，在本年入库金额。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 四、表内及表间关系 1.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合计。 2.第2行＝附表二（1）第2行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。 3.第10行＝第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。 4.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行 5.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行。 6.第13行＝第10＋11－12行。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 7.第14行＝附表三第52行第3列合计。 8.第15行＝附表三第52行第4列合计。 9.第16行＝附表三第14行第4列。 10.第17行＝附表五第1行。 11.第18行＝附表五第6行。 12.第19行＝附表五第14行。 13.第20行＝附表五第9行。 14.第21行＝附表五第39行。 15.第22行＝附表六第7列合计。（当第13+14-15行≥0时，本行=0） 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 16.第23行＝第13＋14－15＋22行。（当第13+14-15行＜0时，则加22行的最大值） 17.第24行＝附表四第6行第10列。 18.第25行＝第23－24行（当本行＜0时，则先调整21行的数据，使其本行≥0；当21行＝0时，23－24行≥0）。 19.第26行填报25%。 20.第27行＝第25×26行。 21.第28行＝附表五第33行。 22.第29行＝附表五第40行。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 23.第30行＝第27－28－29行。 24.第31行＝附表六第10列合计。 25.第32行＝附表六第14列合计＋第16列合计或附表六第17列合计。 26.第33行＝第30＋31－32行。 27.第40行＝第33－34行。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 23.第30行＝第27－28－29行。 24.第31行＝附表六第10列合计。 25.第32行＝附表六第14列合计＋第16列合计或附表六第17列合计。 26.第33行＝第30＋31－32行。 27.第40行＝第33－34行。 第七部分所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 附表填列（举例说明） 参见大屏幕资料 如有不当之处请多指教！ 谢谢大家！ （二）合法凭据要具体问题具体分析 2、要地税发票还是国税发票 A,仓储费被要求缴纳增值税 某企业日常生产需要储备一定量的常用物资，于是与供货商达成 协议，由供货商提前将货物囤积在该企业的仓库里。等到动用这些 物资时，由供货商开具发票，该企业再支付货款，并且按购进金额 0.5%-1.5