2第二章 货币资金及应收预付项目.ppt

第二章 货币资金及应收预付项目 目的和要求： 1、了解货币资金的管理与控制； 2、重点掌握应收票据的核算与贴现； 3、重点掌握应收账款的总价法与净价法； 4、了解并熟悉预付账款及其他应收款核算； 5、重点掌握坏账的计提范围与计提方法； 6、熟悉货币资金及应收预付项目在会计报表 中的列示。 第二章 货币资金及应收预付项目 主要内容: (一) 货币资金 (二) 应收票据及其贴现 (三) 应收账款总价法的核算 (四) 预付账款 (五) 备用金 (六) 坏账准备 一、货币资金 （一）范围 1、 含义 包括现金、银行存款和其他货币资金 2、 不属于货币资金范围的项目： ①出纳员手中持有的欠款欠条、客户出具的远期支票 等 。(应分属其他应收款.应收票据等) ②不受企业控制的或限制用途的，且不能供企业日常经营使用的现金。 （二）库存现金 《现金管理暂行条例》规定 ???1.严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项——①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项；⑥出差人员必需随身携带的差旅