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谈医院物资采购的内部控制 　　摘要：随着我国医疗卫生事业的发展，医院的整体支出也逐年显著增加，而其中占医院经营支出重要部分的就是医院物资采购环节。如果不监督控制医院的物资采购过程，不仅会浪费医院的采购资金，以致影响到医院的医疗质量，更会导致内部腐败的滋生。本文通过研究医院的物资采购管理现状，以内部控制为切入点，对医院物资采购中存在的问题进行了分析，最后提出了加强物资采购内部控制、优化采购管理流程、解决物资采购管理中存在的问题的建议。 　　关键词：医院；物资采购；内部控制 　　医院物资是医院为保证正常运营中使用耗费而储存的各类材料，包括药品、医用耗材、低值易耗品、办公用品、印刷品、医用试剂等。因药品管理有其特殊性，本文所说的医院物资并不包含药品，只包括总务物资（如办公用品、日杂用品等）、医用试剂及医用耗材三个部分。对以上三类物资采购管理的内部控制不仅可以降低医院的营运成本，还有助于采购行为的规范。医院物资采购环节是医院整个资金运动的一个重要组成部分，采购过程的管理直接影响着医院经营的成果。因此，加强医院物资采购过程的内部控制和管理刻不容缓。 　　一、医院物资采购的特点 　　医院物资采购的特点具体表现在：一是品种繁多、数量大、涉及面广，采购物品无规律性。如总务物资的采购，金额小需求量大的物资达近千种，质量、价格、数量都很难掌握。临床、非临床科室都会覆盖到，所涉及的物品与内容繁杂琐碎，互相之间难以管理协调。二是采购时间突发性强、不易确定，临时需要的急用物品较多，医院物资采购保障的数量、金额与抗击自然灾害、处理突发事件、市场供需矛盾、诊治患者的数量、原材料价格波动等因素息息相关，特别是经常需要随时采购应急的物资，工作的难度不容小视。三是各科室容易忽略医院的管理要求，采购时只注重自己科室物资的方便使用，这样的分散采购很容易造成部分物资流向不明和物差价高。 　　二、医院物资采购中存在的问题 　　1、忽视内部控制的重要性 　　由于医院的管理层大多是从临床转岗，所以更多的关注医院医疗水平的发展，从而忽视了对医院内部控制制度的健全和医院内部控制环境的完善。总的来说，医院并没有建立一套适合库存物资采购业务的内部控制制度，采购管理也较为粗放、宽泛。缺乏健全的采购监督机制，采购风险的防范意识不强，还缺乏系统的风险应对、风险评估与风险识别策略。 　　2、人力资源配置不合理 　　医院管理层往往认为物资采购就是简单的采购、入库、出库的过程，工作简单而重复，不需太多的技术含量，所以对采购相关人员的专业知识水平要求不高，选择范围较为宽泛，更不用说对采购相关人员进行定期的培训，导致医院物资采购处于较原始的模式。而且采购人员工作岗位固定，多年不进行轮岗，缺少采购人员之间的监督与制约，增加了采购中的腐败风险，可能造成采购质量或者数量上与实际需求不符。 　　3、采购预算不全面 　　缺乏采购预算与采购计划的规范制订，仅是依据采购供应部的库存状况和各需求部门的请购单，便简单进行采购，缺少了对费用的整体控制。虽然医院每年都会做年度预算，但是一般都仅是粗化地针对大项目，或只是针对个别部门，医院采购供应部并没有制定出具体的预算金额。医院薄弱的预算管理制度，很容易导致费用支出失去控制，使医院的预算编制和执行各行其是，无法统一。年终也无法将实际发生的费用与年度预算进行合理的比较，分析出预算差异的原因。 　　4、采购制度与执行不统一 　　医院的请购和采购制度的执行不够严谨，虽然制度上要求物资由采购部门统一采购，但即便请购单签字审核不够完整，试剂的采购仍然可以由使用科室主任审批后就报送试剂采购员，甚至总务物资的采购只需根据库存管理员的口头计划就可直接报送采购员，而不需要主管院长和采购供应部主任的审批。除此之外，还存在随意手工更改部分正式、书面的请购单所下达的物资种类或请购数量的情况，或在缺乏主管核准签名的情况下，仅需要电脑列印出请购单，便可以手工增加物料请购需求的情况。 　　5、供应商的选择及管理落后 　　供应商开发与评估管理有待规范，未建立合格供应商资料档案且没有及时更新历史记录，导致医院物资供应商鱼龙混杂，在物资采购的供应商选择中，采购人员有较大的可操作空间，产生潜在的风险。目前，医院大部分的物资采购沿用以前年度供应商，但并未对供应商进行详细的分类登记管理，企业是否还有充足的供货能力，营业执照是否进行了年检，这些都无从考查，更不用说对各供应商的供货价格、质量进行评比分析，使得价格高、质量差的供应商也充斥其中。价格、质量也都参考以前年度的，没有与市场行情进行充分的比较，造成与市场行情脱轨，甚至出现同一种物品两种价格的现象。如电子产品的更新速度很快，可能在几个月内同一型号的产品就会出现降价，而采购部门还是按照原来的价格采购物品。 　　对于首次购