财务管理制度【实用】.docVIP

财务管理制度 　财务人员工作职责 会计的工作职责 1、根据企业会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 2、廉洁奉公、忠于职守，树立良好的职业道德。敢于同一切违犯财经纪律、贪污、盗窃、挪用公款、弄虚作假等行为作斗争。 3、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司财务部门提出合理化建议，当好公司参谋。 4、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 5、完成主任交付的其他工作。 6、努力学习会计核算知识，不断提高自身的专业知识和经济管理水平。 出纳的工作职责 在会计指导下，做好银行存款、现金的收付，并及时记帐，每天向会计及公司提交现金日报表，做到日清月结。严格遵守现金和银行存款结算制度，保证货币资金的安全。 逐笔核对当日的收付款项，随时核对库存现金和银行存款的金额。 做好收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。 完成主任交付的其他工作。 成本会计的工作职责 根据医院会计制度，严格执行财经纪律，对医院的药品、物资、固定资产的购、调、销、存等进行会计核算工作。 根据公司的药品物资管理制度，严格审核药品、物资的进出库手续（入库应填制“入库单”，药品销售应根据药房日结算单进行出库，物资出库应填制“出库单”，调拨填制“出库单”）。 应及时登记、统计药品、物资明细帐，并随时与仓库的实存数量相核对，发现差错的，及时查明原因，解决问题。 药品价格调整及时通知药房、收费等相关科室。 完成主任交付的其他工作。 统计的工作职责 统计主要对医院的医疗数据进行分类、汇总、分析并加以审核后编制统计报表。 督促、检查各科室切实做好各种医疗数据的原始记录，各科室应重视统计工作，按规定格式、内容、要求及时认真填写报送统计员。 统计资料要准确、完整、不得捏造、虚构，如发现填报错误就立即纠正。 准确、及时、全面报送各种统计表及统计资料。 开展统计分析和调查研究，建议新的统计公式及方案与上级部门进行交流验证。 对各种统计数据、资料进行妥善保管，注意数据保密。 　货币资金管理制度 货币资金的管理范围 货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金管理的制约制度 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 单位现金存折以总公司指定人员的身份证在银行开户，收入账户由总公司财务部保管，支出账户由出纳保管。 单位开立的银行结算帐户由行政主任保管开户许可证、负责人印章，会计保管财务专用章，出纳保管银行票据。 货币资金的分类管理 单位拥有的流动资金由统购项目采购周转金、统购项目供应资金、非统购项目供应资金和经常性费用四部份组成。其中经常性费用主要是工资、租赁、广告、招待费、水电气、办公费以及其他零星费用支出。 统购项目的采购周转金和供应资金由公司根据各单位的经营情况核定限额。 非统购项目的供应资金和经常性费用由各单位根据实际需要编制计划，经公司审批备案。 非统购项目的供应资金、经常性费用由单位自行管理。 亏损单位无法偿还公司的统购项目的采购周转金和供应资金，亏损单位应事前报告、分析原因，提出改善经营管理办法，呈公司审批核准，如果是临时性经营困难，准予继续追加投资，如果是市场环境恶劣，继续经营没有任何获利的可能，应予以清算，各单位不得以任何理由挤占挪用公司的资金。 四、货币资金的日常管理 1、出纳必须每天与收费员结算门诊收入，并及时送存附近银行。 2、出纳到银行取款或汇款，须有完善的审批手续，经行政主任同意，与会计一起办理。 3、单位在院外支付或存取大额现金（叁万元以上）时，必须两个人同往。 4、出纳支付单位费用时，必须凭会计审核、行政主任审批签字的单据付款。 5、单位存款额在规定的限额以上，必须按要求及时与公司结算。 6、出纳备用金限额在10000元以下。财务部必须配备保险柜，由出纳保管，用于存放备用金、押金单据、重要合同、收支凭证等重要物件，人员变动时必须更换保险柜密码。（出纳保险柜的现金最高限额为10000元，超过时按超过部分的10%对出纳进行处罚） 7、月末最后一天下班后，行政主任、会计、出纳应共同参与库存现金盘点，如有不符，应当晚查明原因。有下列情况之一的应及时上报公司财务部：（1）差错数额500元以上的；（2）差错查不出原因的；（3）经常性发生差错的。 五、收费处的现金管理 1、病人一律在收费处交费记帐结算，其他任何科室或个人不得以任何名义收取病人的费用。 2、单位的收费标准必须呈公司财务部、主管审批核准。 3、收费员按划价后的处方单、治疗单、化验单等单据进行收费，并开具收费凭证（发票、收费清单），不得对收费凭证进行涂改、伪造。 4、未经交费记帐的病人任何科室和个人不