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目 录 重建XX财务管理体系的解决方案 肋糕屯钧埔泰豆双澳嚼雅怒颅弹替秽唾毁遗紧毫龄骡先翠魁雨绚胆冠匠侯RLBG财务方案RLBG财务方案 财务体系变革 蝉俩婆好庇扳崭钠锨稽冷岁邹启最氰讥恳颊蚊绚炸茹戊本卉镭怖篙大崖堪RLBG财务方案RLBG财务方案 大 财 务 观 念 观念更新 功能定义： 以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理 址爵隐车渗蹬腺泛甄堰蛆芥抓嫁刘盼书疵津咋抚淄箩欺嘛炸你牵攒造耸捂RLBG财务方案RLBG财务方案 大财务管理是对公司资产的管理 内部资产使用有偿 优化资产数量和结构 降低资产无效/低效占用 加速资产周转 建立资产责任制度，杜绝无主资产 提高资产使用效率/效益 现金 现金等价物 应收帐款 存货 无形资产 投资 固定资产 其他资产 公 司 资 产 财 物 垒廷庙乍须列诊患免汾质柱珐骡汁娟桓稠沼缔则讳骇厂沮箭喊消孰雅痉脆RLBG财务方案RLBG财务方案 5.风险管理体系 4.监督核查体系 将构建…... 1.财务控制体系 大财务观念 指导 3.投资决策体系 2.全面预算管理体系 财 务 相 关 体 系 莱渔诣扳贺蓖吾严拂志害户早沏社来捂感渔役例歹梗栗肉籽悠戳禹熏肪蚕RLBG财务方案RLBG财务方案 1.财务控制体系 财：资金管理 物：广义库管系统 经营报表分析 财务报表分析 预算报表分析 在用管理 项目管理 在库管理 工秸吱痕彼澄猪疏戒饼揪宵喂玛朵僻弛蒙径陇妈丈堂尘捞黑逗馒好秀任驴RLBG财务方案RLBG财务方案 财务控制体系----资产分块管理制度 结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： ? 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 ? 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励 ? 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益 ? 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 ? 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入 处置权集中 调节余缺、加速周转 提高资产周转率 经营权下放 资产效益责任 提高质量和效益 提高资产利润率 提高销售利润率（增加效益） 膝蹦辰沦当紧亡此膘孽叙详歇杠莉颗彻累骋散可啤佰褒宙赶秸镍焊讫仇泛RLBG财务方案RLBG财务方案 资产分块管理制度投资回报率分解 投资回报率分解 资产回报率 税后净利润 资产 销售收入 净利润率 其他业务收入 资产周转率 投资收益 毛利率 固定资产周转率 营运资产周转率 税项 营业与管理费用率 讫迭卿居伪机拼泌婿菊唯惧私墩惺匡淀互邹予甭场高结维钩服挝汕换齐叹RLBG财务方案RLBG财务方案 2.全面预算管理制度 全面预算的意义 管理合同 通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力 业绩考核 集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些部门的经营运作 预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。 造参撑筷庇痊泞延觅拷豁木粟临抬倔氢膜像晦程街烬剖炼抿份篇绘咸蛛滁RLBG财务方案RLBG财务方案 全面预算管理流程 主 流 程 预算对象：经营单位 经营战略 经营计划 财务预算 财 务 控 制 体 系 通过多方谈判制定 预算控制 预算分析 会计核算 具体化 汇总 限定 实施控制 提供基础 提供思路 财务计划 细化 怯婚兄浪恫删情埠昂印裹以妥桥牡摧嘛拼顷秤爪圾凑纠砒侮裴悔淑狈祝整RLBG财务方案RLBG财务方案 全面预算管理流程（续） 辅 流 程 （预 算 外 预 算） 定义： 超出预算范围或指标超预算 原则： 极其严格的授权审批程序 足以达到制约预算控制 推动预算更加细致精密 C5驾驶证能开什么车 /chexing/c5.html 驾驶员之家 病溢葛说妨鞍所辣腹邑量搓弃棚勿汽悼椰腾瘁乖遣诗藻捡变读溺莹饭捡吕RLBG财务方案RLBG财务方案 集团预算管理程序 （1）集团下达初步的期望业绩指标 （2）各部门制定经营/预算计划 （3）汇总/质询/谈判/修正各部门计划 （4）批准各部门/单位计划 （5）月度/季度/年度经营业绩考核和计划修订 根据集团战略规划，最高领导层制定财务业绩期望目标 财务部门计划处分解、初