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私立海星中學 內部控制制度 壹、總則 1 一、目的 1 二、適用範圍 1 三、作業說明 1 貳、內部組織架構 3 一、架構圖 3 二、組織設置 3 三、依據及相關文件 6 參、人事事項 7 一、目的 7 二、適用範圍 7 三、作業說明 7 (一)聘僱 7 (二)敘薪及待遇 10 (三)福利及保險 12 (四)退休、資遣、離職及撫卹 13 (五)出勤 17 (六)差假 18 (七)訓練 22 (八)進修 23 (九)考核 25 (十)獎懲 27 肆、財務事項 29 一、目的 29 二、適用範圍 29 三、作業說明 29 (一)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄 29 (二)不動產之處分、設定負擔、購置或出租，動產之購置及附屬機構之設立、相關事業之辦理 33 (三)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄 37 (四)負債承諾與或有事項之管理及記錄 44 (五)獎補助款之收支、管理、執行及記錄 45 (六)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄 47 (七)預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露 48 伍、營運事項 52 一、目的 52 二、適用範圍 52 三、作業說明 52 (一)教學事項 52 (二)學生事項 62 (三)總務事項 77 (四)國際交流及合作事項 91 (五)資訊處理事項 93 陸、關係人交易 101 一、目的 101 二、適用範圍 101 三、作業說明 101 柒、內部稽核實施細則 104 壹、總則 一、目的： 海星高中(以下簡稱本校)為合理保障其營運效能之提升、資產之安全及財務報導之可靠性，建立內部控制制度(以下簡稱本制度)。 本制度之訂定，包括人事、財務、學校營運之作業程序、內部控制點及稽核作業規範。 本制度由學校訂定，經學校法人董事會會議通過後實施。 二、適用範圍： 凡有關本校各職能業務事項及作業均依本制度辦理。 三、作業說明： (一)本校應依人事規章，建立內部組織架構，並載明各級主管之設置、職稱、職權範圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。 (二)內部控制內容，包含人事事項、財務事項、營運事項及其他事項之作業程序、內部控制點及稽核作業規範。 1.本校應就教職員工下列人事事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： (1)聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹。 (2)出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲。 2.本校應就下列財務事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： (1)投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄。 (2)不動產之處分、設定負擔、購置或出租。動產之購置及附屬機構之設立、相關事業之辦理。 (3)募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄。 (4)負債承諾、或有事項之管理及記錄。 (5)獎補助款之收支、管理、執行及記錄。 (6)代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄。 (7)預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露。 3.本校應就下列營運事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： (1)教學事項。 (2)學生事項。 (3)總務事項。 (4)研究發展事項。 (5)產學合作事項。 (6)國際交流及合作事項。 (7)資訊處理事項。 (8)其他營運事項。 4.本校應就關係人交易，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範。 (三)內部控制制度之檢核： 1.本校應實施內部稽核，以協助董事會、校長檢核本制度之有效程度，衡量學校營運之效果及效率，適時提供改進建議，確保本制度得以持續有效實施為目的。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第11條) 2.本校之稽核人員，應依規定對學校內部控制進行稽核，以衡量學校對現行人事、財務與營運所定政策、作業程序之有效性及遵循程度，並不得牴觸會計職掌；其職權如下： (1)本校之人事事項、財務事項、營運事項之事後查核。 (2)本校現金出納處理之事後查核。 (3)本校現金、銀行存款及有價證券之盤點。 (4)本校財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。 (5)本校之專案稽核事項。 3.本校稽核人員應依風險評估結果，擬訂稽核計畫，據以稽核本校之內部控制。學校稽核計畫應經校長核定；修正時，亦同。 4.本校稽核人員於稽核時所發現之本制度缺失、異常事項及其他缺失事項，應於年度稽核報告中據實揭露，並檢附工作底稿及相關資料，作成稽核報告，定期追蹤至改善為止。 5.前項所定其他缺失事項，應包括： (1)政府機關檢查所發現之缺失。 (2)財務簽證會計師查核時，本校提供本制度聲明書所列之缺失。 (3)會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。 (4)其他缺失。 6.稽核報告、工作底稿及相關資料，應至少保存五年。 7.本校稽核人員應將本校稽核報告及追蹤報告送校長核閱；並將副本交付各監