会计电算化管理办法006.doc

会计电算化管理办法 财务内{2003}第0006号 第一章 总则 第一条 为了规范会计核算电算化，保证会计核算数据质量，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条 会计核算电算化软件，要选择国家财务部批准可使用的软件商开发的财务软件。财务软件应具备如下功能： 一 有记帐凭证和原始凭证修改、审核和查询的功能， 二 会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定， 保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。 三 会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计 期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计核算软件可以根据用户需要同时具有提供按照其他会计年度生成参考性会计资料的功能。 四 会计核算中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中 文，也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 五 会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于 自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 第二章 会计数据的输入 第三条 会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。 第四条 会计核算初始化，应当包括以下内容： 一 输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括：总分类会话科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等； 二 输入需要在本期进行对帐的未达帐项； 三 选择会计核算方法，包括：记帐方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。 四 定义自动转帐凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）； 五 输入操作人员岗位分工情况，包括：操作人员姓名、操作权限、操作密码等。 第五条 初始化功能运行结束后，必须对初始数据进行正确性校验。 第六条 会计核算采用的总分类会计科目名称、编号方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 第七条 会计核算输入记帐凭证，输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记帐凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 第八条 记帐凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算应当对记帐凭证编号的连续进行控制。 第九条 操作人员会计凭证填制、审核、修改要分开权限控制。 第十条 发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正；记帐凭证输入时，红字可用“一”号或者其他标记表示。 第十一条 会计凭证由电脑打印。 第十二条 发生外国货币核算业务时，应当输入外国货币及折合本位币填制凭证。 第三章 会计数据的处理 第十三条 会计核算根据审核通过的机内记账凭证信所附原始凭证登记账薄的功能。在计算机中，账薄文件或者数据库可以设置一个或多个。 （一）根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账； （二）根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账； （四）会计核算可以提供机内会计凭证审核通过后直接登账或成批登账的功能； （五）机内总分类账和明细分类账登记时，应当计算出各会计科目的发生额和余额。 第一十四条 会计核算应当自动进行银行对账，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表。 第一十五条 选择一种适应企业的会计核算方法， 第一十六条 月底自动编制会计报表。 第一十七条 凭证会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结帐的功能。结帐前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入帐，全部登记入帐后才能结帐。 机内总分类帐和明细分类帐可以同时结帐，也可以由处理明细分类帐的功能模块先结帐、处理总分类帐的功能模块后结帐。 机内总分类帐结帐时，应当与机内明细分类帐进行核对，如果不一致，总分类帐不能结帐。 结帐后，上一会计期间的会计凭证即不能再输入，下一个会计期间的会计凭证才能输入。本规范第二十九条的情况除外。 第二十九条 会计核算软件可以提供在本会计年度结束，但仍有一部分转帐凭证需要延续至下会计年度第一个月或者第一季度进行处理而没有结帐时，输入下一会计年度第一个月或者第一个季度会计凭证的功能。 会计数据的输出 第三十条 会计核算软件应当提供对机内会计数据的查询功能： （一）查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目； （二）查询本期已经输入并登帐和未登帐的机内记帐凭证、原始凭证； （三）查询机内本期和以前各期的总分类帐和明细分类帐簿； （四）查询往来帐款项目的结算情况； （五）查询到期票据的结算情况