企业内部控制应用指引（一）.ppt

政府采购中的主要控制问题 审批、招标、公告环节监督不到位，控制不严 在“审批环节”中，一些职能部门 “既当裁判员，又当运动员”。角色上的交叉使得能否有效地履行监督职能遭到质疑。 在“招投标环节”中，一些地方只是走个程序，一些地方政府采购人提前透露标底给“自己人”，合伙商量“围标”、“陪标”等早已不是秘密，一些地方甚至出现几家企业长期垄断政府采购的局面。 政府采购的最后一个流程是“公告关”，本意是公开让社会审核。而有些“高价”采购，只简单公布招投标结果，不公开事前、事中情况，公众很难发现个中“道道”，监督也就无从谈起。 未编制合理的政府采购预算 目前，有些单位无部门采购预算，而是由有采购项目的单位根据需要临时申报采购计划并提出项目资金预算，采购单位提出的资金预算往往未经认真审核即被定为招标控制价，增大了财政资金用于政府采购的随意性，临时采购、即审即购的行为给采购工作带来了一定的盲目性和被动性。 政府采购验收不到位 政府采购履约验收的责任主体是采购单位，而部分采购单位职责缺失，存在重采购结果轻履约验收的现象，一些供应商为降低供货成本以次充好，采购单位在验收时未严把质量关，不但浪费采购资金，也损害了政府采购声誉。 政府采购资金管理存在预算约束力不强，财政监督失控，支出单位自主支出权限过大，资金使用效率低下，浪费严重。 政府采购程序不够规范，表现在政府采购信息发布不规范、供应商资质审核不