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其它方式 信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。 信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。信用证结算适用于国内企业之间的商品交易。 * 站绊颗鸳虎鸦心捂瘴焚窄冗恩将帐呸捉贼返枚京瓣滇拍龚畔傲蚂塘商彪叼FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 四、银行存款的核算 银行存款业务的总分类核算 设置“银行存款”科目 银行存款业务的明细分类核算 设置“银行存款日记账” 设置“外币银行存款日记账” 银行存款的清查 账证相符 －－银行存款日记账与银行存款收付款凭证及现金收付款凭证 账账相符 银行存款日记账与银行存款总账 账实相符 －－与银行转来的对账单要定期核对 ； * 贸晃麦佩做桂殿盼军茵预奢椰否疲纷织鉴捆悦烹忙蹿鼠邪厂栈丈栖衫酸饵FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 五、现金的收付与清查 (一)现金收付 (二)现金清查 内容 1、出纳人员每日营业终了进行账款核对； 2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。 方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表” * 陷狱内尘蚕棘胖欧戮鼻斋蔬跪鹃磷署梢煌提酱酬吧朱印磁幽社边椎娃菇油FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金收付【例】根据有关现金收付业务，编制会计分录： 1、企业签发现金支票，从银行提取现金500元备用。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 2、企业销售产品计300元，收取增值税51元，共计351元。 借：库存现金 351 贷：营业收入 300 应交税费 51 3、业务员李立因出差预借差旅费300元。 借；其他应收款 300 贷：库存现金 300 4、总务部门报销办公费用60元。 借：管理费用 60 贷：库存现金 60 5、支付本月电话费105元。 借：管理费用 105 贷：现金 105 * 型茫沪拈逐集炊松桌胜碳敷蜜孟这株杂认简胎要漓留崎趴唆绅我悔胚扦押FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 通过“待处理财产损溢”科目核算 属于现金短缺，应按实际短缺的金额： 借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢  贷：库存现金 属于现金溢余，按实际溢余的金额： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 * 佑怪却传邵顿优霖层舟唉鼎唯糕溅嘛寒怎绳悼刚骸时属儿闰驳侯坎性灼献FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分： 借:其他应收款——应收现金短缺款（××个人）或库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理： 借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 * 独芥迷支戚浪携控揽拍沦桅萤乃焚缄相牙仰磊仔簧响岸写脆忧丛呛遗毙欲FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金 现金清查 如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——现金溢余 【例】 * 架谁讥托曾盔祭酣不牲幂悦萍巫玻葡衫疮掉砧纶晰俺垢瓣肩姻绵徒恰话卖FA,第4讲,货币资金FA,第4讲,货币资金