财务政策及报销制度讲解.pptVIP

财务政策及报销制度讲解 财务条件处 二0一0年四月九日 黄海水产研究所财务工作会 提 纲 ◆部门预算执行进度管理暂行办法有关规定 ◆农业财政专项实施过程中需要注意的问题 ◆公务卡试点讲解 ◆科研外拨经费及职工探亲路费等报销制度讲解 ◆2010年“三项费用”预算批复压缩情况及零余额项目招待费分配情况 部门预算执行进度管理暂行办法 有关规定 一、预算执行进度管理办法 2009年10月1日，《农业部部门预算执行进度管理暂行办法》正式实施。 《办法》规定：对于延续性项目，上年末执行进度不足90%的，编制下年度“一上”预算时，该项目实行零增长；对于一次性项目，上年末预算执行进度不足90%的，编制下年度“一上”预算时，该单位同一项级科目的项目预算零增长； 一、预算执行进度管理办法 2009年10月1日，《农业部部门预算执行进度管理暂行办法》正式实施。 《办法》规定： 对于预算单位，截至本年6月底，整体进度不足50%的，编制下年度“一上”预算时，该单位整体预算规模实行零增长；对于预算单位，整体预算执行进度上年度12月底超过95%且本年度6月底超过60%的，编制下年度“一上”预算时，该单位整体预算规模可适当突破当年预算120%的申报限制，并优先考虑该单位申报项目。 二、预算执行存在的问题 1.预算执行进度比较慢，各项目任务艰巨 2.目前我所各类课题在预算执行过程中普遍存在预算执行和预算脱节的问题，具体体现在两个方面：一是无预算或超预算列支的问题；二是有预算未列支的问题。 农业财政专项实施过程中需要注意的问题 一、六个严禁 1.严禁虚报项目； 2.严禁截留、挪用财政资金（对外投资、擅自调整预算、计提管理费）； 3.严禁扩大财政资金开支范围； 4.严禁虚列支出、重复列支或者提前列支（会议费、大批购买耗材）； 5.严禁在往来中核算； 6.严禁将项目资金转至非项目实施单位进行核算。 二、不允许列支的科目 除国际交流与合作、948项目、农产品促销、远洋渔业资源调查与探捕、渔政管理等确需安排出国任务外，其他项目严禁安排出国费用； 项目支出中一律不得列支办公费；除国际交流与合作项目外，其他项目支出中一律不允许安排招待费。 公务卡试点讲解 2008年3月份，农业部办公厅颁发了关于做好公务卡改革试点工作的通知（农办财【2008】39号） 一、原则 要通过银行卡这一现代支付结算工具和信息系统建设，尽量减少传统现金管理方式下繁琐的管理和使用环节，进一步提高预算单位财务管理工作效率和财务管理水平。 二、意义 应用推广公务卡，减少现金使用，扩大国库集中支付信息系统的信息范围，实现对公务小额支付的全程监控，加强预算单位财务管理，提高财政财务透明度。使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少单位现金支付结算，规范单位财务管理，强化财政动态监控，健全现代财政国库管理制度。 三、操作流程 公务卡操作流程，可以概括为“银行授信额度，个人持卡支付，单位报销还款，财政实时监控” 四个操作环节。 1.“银行授信额度”，是指公务卡作为信用卡，持卡人不需要事先存入资金，在发卡银行授信额度范围内，实行先刷卡后报销。 2.“个人持卡支付”，是指进行公务消费时，持卡人先行刷卡进行支付，同时取得银行卡刷卡凭证和发票，这些单据是证明公务卡消费信息和有关发票真实性的必要凭证。 三、操作流程 3. “单位报销还款”，是指个人应在规定的时间内，持刷卡凭证和发票到单位财务申请报销，单位财务部门通过公务卡支持系统，对个人申请报销的刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误后，签发支付指令，从单位账户直接将报销款项划入公务卡账户。 4.“财政实时监控”，是指代理银行通过单位账户将资金划入公务卡账户的同时，将公务卡的划款信息和公务卡向商户付款的明细支付信息，实时向财政动态监控系统反馈，以满足国库动态监控管理需要（目前我所准备试行的公务卡只到第三步程序）。 报销制度讲解 一、关于外拨经费报销 1.收款单位为项目计划任务书指定的承担单位或协作单位的，须提供收款单位开具的正式收据（财政部门监制）和经费支出决算书入账（若对方单位不能马上提供决算书的，需在每个年度12月份上旬向对方索取当年的经费决算）。若对方为企业性单位，因特殊原因不能开具正式收据的，只能凭据经营性发票入账（凭发票报销不需提供对方单位经费支出决算书）。 2.收款单位为非项目计划任务书指定的承担单位或协作单位的（单位自行签订合同），须提供收款单位开具的经营性发票和双方协议书入账。若对方为行政事业性单位，因特殊原因不能开具经营性发票的（仅限院属四站），可以凭据开具的正式收据（财政部门监制）和经费支出决算书（加盖收款单